Первичный и аналитический учет кассовых операций

Оформление кассовых операций

Прием наличных денег главной кассой называется приходной кассовой операцией и оформляется приходным кассовым ордером (ПКО) КО-1. Выдача денег из кассы называется расходной кассовой операцией и оформляется расходным кассовым ордером (РКО) КО-2. В ПКО имеется отрывная часть – квитанция, которая дублирует ордер.

Все ордера должны иметь номера. Нумерация проставляется с начала года отдельно по приходным и расходным ордерам.

Ордера выписываются главным бухгалтером или бухгалтером, при его отсутствии - руководителем.

Заполнение ордеров производится в 1 экземпляре без помарок, подчисток, исправлений. Для составления ордеров необходимо юридическое основание, т.е. первичный документ, который после проверки прилагается к ордеру. Ордера действительны в день их составления.

Ордера до передачи их в кассу регистрируются главным бухгалтером или бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов КО-3, который выполняет функции регистра аналитического учета.

При получении ордеров из бухгалтерии кассир обязан проверить правильность оформления документов. Проверяется наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, ее соответствие образцу, соответствие суммы денег, проставленной цифрами и прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в ордере. В случае сомнения в правильности оформления кассир возвращает ордера в бухгалтерию.

При получении денег в кассу на ПКО кассир ставит свою подпись. На квитанции к ордеру ставит оттиск печати аптеки, отрывает ее и отдает лицу, сдавшему деньги.

В момент выдачи денег из кассы РКО подписывают кассир и лицо, принимающее денежную сумму на основании паспорта. Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере или другому лицу по доверенности.