Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств содержит в себе информацию об изменениях в денежных средствах и в денежных эквивалентах организации за период (см. Приложение 3).

В отчете о движении денежных средств показываются потоки денежных средств за период, классифицированные по принадлежности к основной деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств, предоставляет ответы на простые, но очень важные вопросы:

1. Откуда были получены денежные средства в течение периода?

2. Как они были потрачены?

3. Насколько изменилось сальдо счета денежных средств за период?

Информация, используемая при подготовке отчета о движении денежных средств обычно исходит из: сравнительных балансовых отчетов, текущего отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности и данных об отдельных хозяйственных операциях.

Основная цель отчета о движении денежных средств - обеспечение информации о поступлении и выбытии денежных средств за отчетный период. Вторичная цель - служить средством анализа инвестиционной и финансовой деятельности организации. Если быть более точным, отчет о движении денежных средств помогает инвесторам и кредиторам оценить:

способность организации генерировать будущие положительные потоки денежных средств;

способность организации оплатить свои обязательства и выплатить дивиденды;

причины разницы между размером чистого дохода и размером поступления/выбытия денежных средств;

как наличный, так и безналичный аспекты инвестиционной и финансовой деятельности субъектов.

Отчет о движении денежных средств был введен для исполнения относительно недавно - он должен быть представлен в составе годовой отчетности на конец года. В мировой практике данный вид отчета также является относительно новым, но тем не менее был значительно усовершенствован со времени введения. Он отражает изменения в ресурсах предприятия за период времени, но в совершено другом виде, нежели отчет о результатах хозяйственной деятельности. Отражение источников, использования и чистого увеличения/уменьшения денежных средств помогает инвесторам, кредиторам и другим лицам быть в курсе о том, что происходит с наиболее ликвидным ресурсом компании. Так как большинство людей имеет чековые книжки и составляет налоговые декларации на кассовой основе, то они могут связать это с отчетом о движении денежных средств и понять причины и влияние притоков и оттоков денежных средств, а также чистое увеличение/уменьшение денежных средств.