Этапы финансового планирования
Цели, задачи и этапы финансового планирования и прогнозирования на предприятии
Долгосрочное финансовое планирование и прогнозирование
Главная цель – обоснование стратегии развития предприятия с позиций компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации данной стратегии.
Задачи:
Конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития
Выявление резервов увеличения доходов и способы их мобилизации
Обеспечение воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования
Определение наиболее эффективного использования финансовых ресурсов
Обеспечение соблюдения интересов инвесторов, кредиторов и государства
Осуществление контроля за финансовым состоянием предприятия, его платежеспособностью и кредитоспособностью.
Анализ достигнутых финансовых показателей с помощью бухг. баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении ден. ср-в. эти показатели служат основой для последующей разработки плановых данных и составления прогноза этих показателей.
|
|
Составление перспективных финансовых планов (как разделов бизнес-плана) основных прогнозных документов: бухг. баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении ден. ср-в.
Составление текущих финансовых планов (бюджетов) путем конкретизации показателей прогнозных финансовых документов.
Осуществление оперативного финансового планирования на основе данных текущих финансовых планов.
1// Метод экономического анализа – позволяет выявить основные тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, а также внутренние резервы предприятия.
2// Нормативный метод – предполагает разработку научно обоснованных норм и нормативов, на основании которых рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источники.
Такие методы калькулирования затрат, как стандарт-кост и стандарт-маржинал-костинг основаны на разработке предприятием внутрихозяйственных технико-эк-ких норм.
3// Метод балансовых расчетов – основан на прогнозе поступления средств и сумме затрат по основным статьям финансового плана на определенную будущую дату.
4// Метод прогноза денежных потоков – основан на объеме ожидаемых поступлений средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов (подразделении их на отдельные виды бюджетов). Этот метод носит универсальный характер и дает возможность прогнозирования размеров и сроков поступления финансовых ресурсов на определенный период.
|
|
5// Метод многовариантности – состоит в разработке альтернативных вариантов финансового плана с учетом различных критериев или вариантов развития ситуации, из которых в дальнейшем выбирается оптимальный.
6// Методы экономико-математического моделирования – состоят в количественном определении взаимосвязи между основными финансовыми показателями и отдельными факторами, их определяющими.