Тема 7. Организация банковского кредитования

14 15 16 17 18 19 20

1. Классификация кредитов коммерческих банков

Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по различным признакам:

1. по назначению и характеру использования заемных средств:

а) ссуды торгово-промышленным предприятиям;

б) ссуды под недвижимость;

в) потребительские кредиты;

г) кредиты под ценные бумаги;

д) кредиты, связанные с вексельным обращением;

е) межбанковские ссуды;

ж) ссуды небанковским финансовым учреждениям;

з) ссуды органам власти.

2. по наличию и характеру обеспечения:

а) необеспеченные ссуды – ломбардные (доверительные);

б) обеспеченные;

3. по срокам использования (срочности):

а) срочные;

б) бессрочные (до востребования);

в) просроченные;

г) пролангированные.

Срочные ссуды – это ссуды, которые предоставляются банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают 3 видов:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (более 3 лет).

Бессрочные – к ним относятся ссуды, выдаваемые банком на неопределенный срок, так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить такие ссуды по первому требованию банка. Если же банк не требует возврата, то кредит возвращается по усмотрению заемщика (не используется).

Просроченные – ссуды, по которым истекли сроки возврата в кредитном договоре между банком и заемщиком, а заемные средства заемщиком не возвращены.

Пролангированные – ссуды, по которым по просьбе заемщиков банком принято решение о переносе на более позднее время срок возврата кредита. Отсрочка погашения ссуды оформляется обычно дополнительным соглашением к основному кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной ставки.

4. по методам предоставления:

а) ссуды, выдаваемые в разовом порядке;

б) в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости; в соответствии с лимитом кредитования);

в) гарантированные кредиты.

а) Разовые – ссуды, решение о выдаче которых принимается банком отдельно по каждой ссуде на основании заявления и других документов клиента.

б) Эти кредиты выдаются в рамках предварительно установленного лимита кредитования и срока кредитования, т.е. кредитование заемщика осуществляется в соответствии с так называемой «кредитной линией». Кредит выдается, как правило, путем оплаты ссудного счета заемщика без согласования каждый раз с банком условий ссуды.

02.02 – 02.07

лимит = 80 тыс. грн

05.02 – 30 тыс. грн

08.02 – 30 тыс. грн

всего – 60 тыс. грн

15.02 20 тыс. грн

всего – 40 тыс.грн

23.02 - 40 тыс. грн

всего – 0 тыс. грн

Разновидностью кредитной линии является овердрафт - лимит кредитования устанавливается ежедневно в зависимости от результатов деятельности предприятия.

в) Гарантированные кредиты бывают:

- с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

- с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.

Сущность гарантированной кредитной операции заключается в предоставлении банком обязательств в случае необходимости выдать клиенту ссуду в течении оговоренного срока и определенного размера.

5. по способам погашения:

а) погашаемые постепенно;

б) единовременным платежом по истечению срока;

в) в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кредитном договоре.

6. по характеру и способу уплаты процентов:

а) с фиксированной процентной ставкой;

б) с плавающей процентной ставкой;

в) с уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды);

г) с уплатой процентов одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит).

а) Ссуды с фиксированной процентной ставкой характерны для стабильной экономики. Однако на короткий срок могут выдаваться и в условиях инфляции.

б) с целью уменьшения риска неполучения прибыли или избежания высоких темпов инфляции и при выдаче кредитов на длительные сроки, банки используют ссуды с плавающей процентной ставкой. В этом случае, в соответствии с кредитным договором процентные ставки периодически пересматриваются и обычно привязываются к уровню учетной ставки НБУ и фактически складывающимся темпам инфляции.

в) по большинству банковских кредитов проценты взимаются через определенное время после их выдачи. Обычно 1 раз в месяц.

г) в отличие от обычных ссуд предоставление дисконтного кредита предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при его выдаче.

2. Основы кредитных взаимоотношений между банком и юридическим лицом.

1. Клиенту дано право выбрать банк для кредитного обслуживания;

2. разрешено открывать ссудные счета в нескольких банках одновременно;

3. кредитование осуществляется в пределах имеющихся кредитных ресурсов коммерческих банков;

4. банковское кредитование осуществляется в соответствии с принципами срочности, целевого характера, возвратности, платности и обеспеченности;

5. взаимоотношения банков и клиентов строятся на договорной основе. Все вопросы решаются банком с заемщиком на основе заключение кредитного договора;

Кредитный договор предусматривает:

а) предмет договора:

- цель договора;

- сумма кредита;

- срок;

- процентная ставка;

- условия пролангации ссуды.

б) условия и порядок выдачи и погашения кредита:

- куда поступят денежные средства;

- виды и формы обеспечения;

- право банка на реализацию залога;

- меры воздействия за нарушения условий договора;

- порядок погашения кредита.

в) сроки действия договора:

- начало – момент подписания;

- окончание – дата полного погашения ссуды и уплаты процентов;

г) разрешения разногласий и споров:

- путем взаимного рассмотрения;

- через арбитраж или суд.

Ссуды выдаются только кредитоспособным предприятиям. Не разрешается выдавать ссуды на покрытие длительных финансовых затруднений.

3. Обеспечение обязательств заемщика перед банком (формы обеспечения).

Одним из основных принципов банковского кредитования является обеспеченность обязательств заемщика по возврату ссуды. Имущество и другие формы обеспечения обязательств заемщика перед банком должны удовлетворять следующим требованиям:

1. высокая ликвидность.

Ликвидность активов (ТМЦ, ЦБ, финансовые требования третьим лицам) – способность к конвертированию в наличные деньги;

2. способность к длительному хранению (как минимум в течение срока погашения ссуды);

3. стабильность цен на заложенное имущество;

4. низкие цены по хранению и реализации залога.

В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, определяется объем выдаваемой банком ссуды.

Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости имущества на момент заключения кредитного договора (50-95%).

Превышение залога над суммой кредита служит для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество. В случае неплатежеспособности заемщика кредитор имеет право на реализацию залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и издержек на реализацию.

Сумма превышения стоимости залога над стоимостью кредита возвращается заемщику.

В случае, если выручка оказывается недостаточной, то кредитор имеет право финансовых претензий к заемщику.

В качестве обеспечения в Украинском законодательстве предусмотрено, что обеспечением может быть любое имущество или имущественное право, на которое в соответствии с законодательством может быть обращено требование на взыскание кредитором.

В качестве обеспечения может быть:

1. Залог имущества:

а) ипотека, под которой понимается залог земли и недвижимого имущества;

б) товары в обороте или переработке;

в) заклад — залог движимого имущества. Это имущество может передаваться залогодателем залогодержателю, а также может оставаться в распоряжении залогодателя «под замком», или залогодатель может им распоряжаться при условии,
что данное имущество застраховано.

г) залог имущественных прав, который предусматривает передачу своему кредитору прав на владение обязательствами, принадлежащими ему как в момент заключения
договора, так и после его заключения (дебиторская задолженность).

2. Залог ценных бумаг;

3. Поручительства и гарантии. В настоящее время основной формой обеспечения является залог, под гарантии банки предоставляют кредиты только правительству.

4. Организация банковского кредитования

Весь процесс банковского кредитования можно разделить на 3 этапа:

1. рассмотрение вопроса о выдаче кредита;

2. оформление кредитной сделки;

3. контроль за использованием и погашением кредита.

1. Рассмотрение заявки.

Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита клиент предоставляет в банк следующие документы:

а) заявление о выдачи ссуды;

б) копии договоров в подтверждение кредитуемых сделок;

в) баланс предприятия на последнюю отчетную дату, «Отчет о финансовых результатах» форма 2, «Отчет о движении денежных средств» форма 3, «Отчет о собственном капитале» форма 4;

г) технико-экономический расчет, характеризующий срок окупаемости и рентабельность кредитуемой сделки или результаты маркетинговых исследований рынков товаров, которые кредитор собирается оформлять;

д) сведения об обеспечении;

е) сведения о кредитах, полученных в других банках.

Если клиент оформляет кредит в другом банке, то обязательно он открывает в нем дополнительный счет и из своего банка предоставляет сведения о движении денежных средств по счету.

На основании предоставленных документов банк оценивает кредитоспособность клиента и принимает решение о целесообразности выдачи кредита.

В настоящее время такое решение принимает кредитный комитет банка.

На втором этапе происходит формирование кредитной сделки и выдача ссуды.

На этом этапе оформляется кредитный договор и договор залога. Эти документы оформляются нотариально. Все документы подшиваются в кредитное дело. Клиенту банк открывает ссудный счет, на который зачисляется ссуда.

На третьем этапе банк осуществляет контроль за пользованием ссудой и ее погашением. Однако это не означает контроля за направлениями использования ссуды. Этот контроль предполагает наблюдение за движением денег по счету. Если денежные средства на счет поступают в прежних суммах или в больших, то это свидетельствует о нормальной работе предприятия и не вызывает беспокойства у банка.

Если поступления денег на счет предприятия уменьшаются, то это является сигналом об ухудшении финансового положения предприятия. Банк в этом случае должен выяснить причины такого положения и при необходимости взыскать досрочно средства.

Для контроля банк ежемесячно требует от предприятия предоставление документов, характеризующих его финансовое состояние (оборотная ведомость).

Тема 8 Финансовое планирование на предприятиях

1. Содержания и задачи финансового планирования

2. Принципы и методы финансового планирования

3. Порядок разработки финансового плана

4. Оперативное финансовое планирование

1. Содержание и задачи финансового планирования

Финансовое планирование означает организацию финансового развития на основе гармоничной, оптимальной структуры целей и соответствующих им способов достижения.

В то же время финансовое планирование - процесс разработки людьми конкретного плана финансовых мероприятий. Для того чтобы эта деятельность была успешной, необходима методология и методика разработки финансового плана.

Планирование финансов, как и любой другой вид деятельности, имеет свою цель и свои задачи.

Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их использования в плановом периоде.

Финансовый план можно рассматривать как задания по отдельным показателям, а так же как финансовый документ, который обеспечивает взаимосвязь показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами.

Задачи финансового планирования:

1) Обеспечение нормального воспроизводственного процесса
необходимыми источниками финансирования, их формирования и использования.

2) Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, который содержит финансовое обоснование инвестиционного проекта, является для инвестора основным документом, который стимулирует вложение капитала.

3) Гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная структура капитала предприятия приносит максимальную прибыль и максимизирует платежи в государственный бюджет.

4) Выявление резервов и мобилизация ресурсов с целью эффективного использования прибыли и других доходов, учитывая и внереализационные.

5) Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование необходимо, в первую очередь, для поддержания финансового равновесия предприятия, а, с другой стороны - для избежания накопления излишних ликвидных средств. Поэтому оно должно охватывать все финансово-экономические и произведено-хозяйственные процессы:

а) планирование потока денежных средств;

б) планирование инвестиций и дезинвестиций;

в) планирование внешнего финансирования;

г) планирование резервов ликвидности.

Предприятие может эффективно выполнять эти задачи лишь в рамках одновременного планирования. Чтобы увязать все расчеты разрабатывают схему интегрированного общего планирования на предприятии или систему планирования.

Интегрированное планирование позволяет избежать финансового неравновесия. Поэтому финансовое планирование представляет собой финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия и формирует основу для принятия финансовых решений.

2. Принципы и методы финансового планирования

Методология финансового планирования включает в себя организацию планирования, которая строится на определенных принципах.

Основными принципами финансового планирования являются:

♦ принцип полноты;

♦ принцип боснованности;
♦ принцип реальности;

♦ принцип интегрированности;
♦ принцип гибкости;

♦ принцип экономичности

Принцип полноты означает, что разработанные планы (бюджеты) и показатели должны охватывать все сферы и виды деятельности. Реализуется в сведенном плане (бюджете). Кроме того, в зависимости от периода, который охватывается планированием, выделяют:

- стратегические (несколько лет) планы;

- тактические планы (квартал-год);

- оперативные планы (до 1 месяца)

Принцип обоснованности заключается в необходимости ориентации на действующее финансово-экономическое состояние, на социально-экономические задачи и потребности рынка.

Принцип реальности базируется на учете всех лимитов финансовых ресурсов, на основе реальных норм и нормативов, на использовании прогрессивных методов их разработки.

Принцип интегрированности обуславливается необходимостью тесной взаимосвязи между различными видами планов (бюджетов), для того, чтобы выполнение планов нижнего уровня в наибольшей степени способствовало выполнению планов высшего уровня. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что каждый последующий план разрабатывается из задач предыдущего плана. Так текущие планы разрабатываются на базе стратегических, оперативные на базе текущих и являются их продолжением и детализацией.

Принцип гибкости требует, чтобы разработанная система планов имела возможность корректироваться при изменении финансово-экономических условий в обществе. Необходимость реализации этого принципа обусловлена постоянными активными изменениями внешних среды и потребностью своевременной адаптации планов до нее.

Принцип экономичности заключается в том, что затраты на планирование должны рационально соотносится с полученными результатами. Реализация этого принципа обеспечивается разработкой рациональных форм планов, эффективной организации всего процесса.

Главным инструментом финансового планирования — является сметное планирование (бюджетирование).

Смета (бюджет) - это форма планового расчета, которая определяет соответствующую программу действий предприятия на будущий период.

В экономической литературе достаточно четко разделяются понятия "план" и "бюджет".

План - более широкое понятие, которое включает в себя упорядоченную систему действий, направленных на достижение конкретных целей.

Бюджет - более узкое понятие, которое означает количественное представление плана действий, причем, как правило, понятие "бюджет" традиционно трактуется как "смета".

При разработке финансового плана предприятия составляются следующие бюджеты:

а) бюджет продаж;

б) бюджет производства;

в) бюджет прямых материальных затрат;

г) бюджет затрат на оплату труда;

д) бюджет непрямых общепроизводственных затрат;

е) бюджет себестоимости проданной продукции;

ж) бюджет текущих общехозяйственных затрат;

з) бюджет прибыли и убытков;
и) бюджет капитальных затрат;

к) бюджет движения денежных средств; л) статей актива и пассива и т.д.

Кроме того, бюджеты делятся на два вида: бюджеты основной деятельности предприятия и бюджеты неосновных видов деятельности.

Бюджетное планирование включает два этапа:

1) планирование - определение будущих целей;

2) мониторинг - анализ оперативной хозяйственной деятельности, т.е. как в течении планового периода осуществляется выполнение запланированных решений.

Бюджеты складываются в целом на год с квартальной (месячной) разбивкой. Существует два подхода к расчету бюджетов:

1) разработка бюджета с нуля, применяется в случаи, если проектируется новое предприятие или предприятие изменяет профиль работы.

2) Планирование от достигнутого. Используется в случае, если профиль предприятия не изменяется. При составлении бюджетов используются различные методы:

1) нормативный - это наиболее простой метод. Имея норму (норматив) и объемный показатель, легко рассчитывается плановый показатель:

ПП= Н * Vпоказ.

2) расчетно-аналитический метод. Он заключается в том, что рассчитывается объем затрат и потребность в ресурсах путем умножения средних затрат на индекс их изменения в запланированном периоде.

В основе этого метода лежит использование экспертной оценки.

Отчетные данные → экспертная оценка динамики → экспертная оценка →

отчетных показателей перспектив развития

→расчет планового показателя.

Экспертная оценка является результатом проведения экспертизы, обработки и использование этого результата при обосновании значения вероятности. Принятая экспертная оценка - это комплекс логических и математико-статистических методов и процедур, связанных с деятельностью эксперта по обработке информации, необходимой для анализа и принятия решений.

Сущность балансового метода является взаимоувязка объема затрат и источников увеличения ресурсов (доходов).

Балансовый метод используется, прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планирования потребности в поступлении средств в фонд накопления, фонд потребления и т.д.

Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = И + Ок

Он - остаток средств на начало планируемого периода, тыс. грн.

П — поступление средств в фонд;

И — использование средств из фонда;

Ок - остаток средств на конец планируемого периода, грн.

Сущностью метода оптимизации при составлении сметы (бюджета) является многовариантность. Из нескольких бюджетов выбирается наилучший с точки зрения минимальных затрат и максимально полученного эффекта (результата).

Сущностью метода моделирования является анализ функциональных связей между различными элементами производства. Например, моделируется зависимость прибыли от уровня затрат и объема реализации продукции (выручки).

3. Порядок разработки финансового плана

Финансовый план - это заключительная часть бизнес-плана, которая обобщает все разделы в стоимостном выражении. В нем должны быть отображены данные об объеме продаж и общей прибыли, объем инвестиций, источники финансирования, использования собственных средств, а также заемных (с определенными сроками и источниками погашения задолженности), сроки окупаемости капиталовложений, затраты производства и обращения и т.д.

Условия, от которых зависит эффективность финансового планирования, вытекает из целей процесса и необходимого результата.

Составление финансового плана начинается с прогноза объема продаж.

Прогноз объема продаж осуществляется по всем видам продукции, как правило, на 3 года.

Для первого года - ежемесячно, для второго - ежеквартально, для третьего - на год в целом. Это связано с тем, что в первом году производства должен быть известен покупатель продукции.

Важным документом финансового плана является баланс денежных расходов и поступлений, т.е. баланса денежных потоков.

Цель его составления состоит в том, чтобы достигнуть синхронности в поступлении и расходовании денежных средств.

Недостаточность денежных средств в конкретный момент времени приводит к неплатежам и даже угрозу банкротства.

Баланс денежных потоков составляется в виде таблицы, в которой отражаются данные о наличии денежных средств на начало периода, их поступление и расходование в течении периода, и заканчивается таблица данными о наличии денежных средств на конец периода.

Следующий документ - доходы и расходы. Этот документ показывает, как будет формироваться прибыль предприятия.

В состав финансового плана входит также баланс активов и пассивов предприятия. Этот документ составляется с целью оценки тех видов активов, в которые направляются денежные средства и те виды пассивов, за счет которых планируется финансирование приобретение и создание тех активов. Среди активов баланса выделяют текущие активы (счет в банке, касса, другие поступления, дебиторская задолженность) - как наиболее мобильную часть средств, запасы и фиксированные активы. В пассиве отражают собственные и заемные средства, при этом важные значения имеет их структуру и изменения в течении планируемого срока.

При составлении баланса активов и пассивов может быть использован метод "пробки". В экономических расчетах при планировании преимущество дается активам и затратам, а потом ищут источники их формирования и финансирования. Разница между запланированными активами и имеющимися источниками финансирования называется "пробкой". Ее выбивают с помощью дополнительного внешнего финансирования (эмиссии ценных бумаг или кредита).

При составлении финансового плана проводятся анализ безубыточности предприятия (метод "Затраты-Объем-Прибыль").

Приблизительное содержание статей финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия.

I. Доходы и поступления средств:

1. Прибыль от реализации

2. Другие операционные доходы

3. Доходы от инвестиционной деятельности

4. Доходы от финансовой деятельности

5. Другие доходы

6. Начисленная амортизация

7. Долгосрочные кредиты

8. Долгосрочные займы

9. Займы на пополнение оборотных средств