Безналичные расчеты между организациями являются основным видом расчетов на территории Российской Федерации. Движение денежных средств по расчетному счету всегда характеризуется наличием достаточно большого числа документов, так или иначе связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их списанием.
Обратившись к плану счетов типовой конфигурации можно увидеть, что аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и 55) ведется в разрезе двух видов субконто – «Банковские счета» и «Статьи движении денежных средств». Последний вид субконто как и для счетов учета наличных денежных средств, является оборотным, следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для валютных счетов по данному виду субконто хранятся также обороты в валютном эквиваленте.
Следует учитывать, что типовая конфигурация предусматривает учетвалютных денежных средств в разрезе банковских счетов. При этом, на одном расчетном счете учитывается движения только одной валюты – той, которая указана для данного счета в справочнике «Банковские счета».
В программе «1С:Бухгалтерия 8» записи в регистр бухгалтерии по счетам учета безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») формируются четырьмя первичными документами – платежным поручением входящим, платежным поручением исходящим, а также платежными ордерами на поступление и списание денежных средств.
Указанные документы с точки зрения бухгалтерского учета формируют практически одинаковые записи в регистре бухгалтерии – отличия заключаются в некоторых операциях.
Сравнение операций, выполняемых разными документами, представлено в табл. 1-1.
Предполагается, что у пользователей «1С:Бухгатерия 8» подавляющее большинство операций по поступлению/списанию безналичных денежных средств осуществляется документами «Платежное поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее».
Для случаев, когда зачисление денежных средств на банковский счет или их списание осуществляется на основании других расчетных документов, в программе «1С:Бухгалтерия 8» используются документы «Платежный ордер на поступление денежных средств» и «Платежный ордер на списание денежных средств».
Отдельно следует указать документ «Платежное требование выставленное», который применяется при расчетах с покупателями и заказчиками и отражает поступление денежных средств на расчетный счет организации – поставщика на основании требования о переводе средств на его счет со счета плательщика за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Данный документ отражает только расчеты с покупателями заказчиками, поэтому при вводе данного документа выбора операции нет.
Поступление денежных средств | ||
Платежное поручение входящее | Платежный ордер на поступление денежных средств | |
Оплата от покупателя | + | + |
Возврат денежных средств поставщиком | + | + |
Расчеты по кредитам и займам | + | + |
Прочие расчеты с контрагентами | + | + |
Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам | + | + |
Прочее поступление безналичных денежных средств | + | + |
Приобретение иностранной валюты | — | + |
Поступления от продажи иностранной валюты | — | + |
Инкассация денежных средств | — | + |
Списание денежных средств | ||
Платежное поручение исходящее | Платежный ордер на списание денежных средств | |
Оплата поставщику | + | + |
Возврат денежных средств покупателю | + | + |
Перечисление налога | + | + |
Перечисление заработной платы | + | + |
Расчеты по кредитам и займам | + | + |
Прочее списание безналичных денежных средств | + | + |
Прочие расчеты с контрагентами | + | + |
Перечисление денежных средств подотчетнику | + | + |
Перевод на другой счет организации | + | + |