Отражение данных книги продаж в налоговой отчетности

На основе данных граф книги продаж формируются показатели налоговой декларации по НДС (абз. 3 п. 8 Правил ведения книги продаж).

При заполнении налоговой декларации по НДС за налоговые периоды, в которых применяется форма книги продаж с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735, следует использовать данные граф 14 - 19 книги продаж (абз. 3 п. 8 Правил ведения книги продаж, абз. 40 пп. "б" п. 4 Изменений). Напомним, что нормы указанного Постановления согласно разъяснениям официальных органов применяются начиная с 1 октября 2014 г. (Письмо Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850 (направлено ФНС России для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам Письмом от 23.10.2014 N ГД-4-3/21966)). Следовательно, книга продаж в измененной форме заполняется начиная с IV квартала 2014 г.

Примечание

Ранее Минфин России в Письме от 01.09.2014 N 03-07-06/43696 пояснял, что данное Постановление вступило в силу с 14 августа 2014 г., т.е. в течение семи дней с момента его опубликования (п. 6 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763). Вместе с тем полагаем, что выводы данного Письма применяться не будут в связи с появлением более поздних разъяснений, основанных на правовой позиции Конституционного Суда РФ.

В случае составления отчетности за налоговые периоды, в которых применялась форма книги продаж (без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735), используются данные граф 4 - 9 книги продаж (абз. 3 п. 8 Правил ведения книги продаж).

ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ (ИСПРАВЛЕНИЙ)

В КНИГУ ПРОДАЖ.

ЗАПОЛНЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ

Способы внесения исправлений в книгу продаж >>>

Форма дополнительного листа книги продаж. Изменения, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 >>>

Электронный формат дополнительного листа книги продаж >>>

Заполнение дополнительного листа книги продаж по форме с учетом Изменений, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 >>>

Заполнение дополнительного листа книги продаж по форме без учета Изменений, которые предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 >>>

Отражение исправлений по счету-фактуре, по которому имеется корректировочный счет-фактура >>>