Уплата налога и отчетность (Ст. 228-230 НК РФ)

Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.

Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ).

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

  • за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
  • за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:

  1. отдельные категории физических лиц
  2. физические лица в отношении отдельных видов доходов

Исчисление и уплату налога производят следующие налогоплательщики:

  1. физические лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
  2. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Контрольные вопросы

1. Кто обязан платить НДФЛ?

2. Какие выплаты работнику являются объектом обложения НДФЛ?

3. Как определяется доход, полученный в натураль­ной форме?

4. Как включаются доход физического лица стои­мость материальных и социальных благ, предоставляемых ра­ботодателями?

5. Как определяется материальная выгода и каков порядок ее исчисле­ния при пользовании заемными средствами?

6. Каакие доходы не облагаются НДФЛ?

7. Льготы при продаже недвижимого имущества?

8. Какие вычеты по НДФЛ установлены законом?

9. Что включено в социальный налоговый вычет, кто имеет право им воспользоваться и каков его лимит?

10. Кто и когда может получить имущественный вычет?

11. Как получить имущественный вычет?

12. Каков размер профессиональных вычетов при отсутствии учета?

13. По каким договорам страховые выплаты (возмещения), полу­чаемые физическими лицами, не включаются в их налогообла­гаемый доход?

14. Как и в каких размерах ежемесячно предоставляются вычеты на детей?

15.Какие ставки НДФЛ предусмотрены законом?

Задачи


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



double arrow
Сейчас читают про: