Задача № 1. Работнице организации, не состоящей в зарегистрирован­ном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет

Работнице организации, не состоящей в зарегистрирован­ном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежеме­сячно начислялась заработная плата за период январь-май в сумме 5000 руб. Работница 20 февраля вступила в повторный брак.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-май.

2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-май.

Задача № 2

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800 000 руб. и зарегистрировал

право собственнос­ти на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

1-й вариант — собственных средств в полном объеме;

2-й вариант — средств организации.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, соста­вили 750 000 руб. Налогоплательщик имеет право

на макси­мальный стандартный налоговый вычет.

Требуется:

1. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.

2. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, и исчислить НДФЛ

с учетом этого вычета.

3. Определить сумму возврата налогоплательщику НДФЛ и сумму неиспользованного налогового вычета.

Задача 1.Работнику ЗАО «Транзит» за 3 месяца т.г. начислены выплаты в размере 67 000 р., в том числе единовременная премия при уходе на пенсию – 15 000 р., расходы, связанные с командировками сверх норматива,– 1850 р. Начислить НДФЛ.

Задача 2.Жительница В.Новгорода в связи с переездом в г.Боровичи продала в марте т.г. квартиру по цене 3 450 000 р., приватизированную в 2004 г. Одновременно она приобрела дом в пригороде г.Боровичи по цене 3 200 000 р. Какие налоговые вычеты она сможет получить?

Задача 3. Определить сумму налога на доходы с физических лиц, имея следующие данные.

Работник принимал участие в боях в Афганистане; ежемесячное начисление тарифной зарплаты в сумме 25000 руб., материальная помощь 10000 руб., имеет на иждивении 1 ребенка дошкольного возраста.

Задача 4

Согласно штатно-окладному расписанию фирмы оклад постоянного сотрудника составляет 23 000 руб. в месяц. В январе ему начислена премия в размере 8 000 руб.Выплачены расходы по командировке в сумме 10000 руб.(суточные за 10 дней). У него двое детей в возрасте до 18 лет.

Определить:

1. Налог на доход, удержанный из оплаты труда сотрудника за январь текущего года.

2.Страховые взносы, начисленные на оплату труда сотрудника.

Задача 5

ООО «Сенеж» предоставило беспроцентный заем зам. директору в размере 600 000 руб. на приобретение автомобиля сроком на 60 дней.

ООО «Рубеж» предоставило заем генеральному директору в размере 2 050 000 руб. на приобретение квартиры сроком на 12 месяцев и процентной ставкой 9% годовых. По условиям договора уплата процентов производится в момент возврата основной суммы займа.

Определить размер материальной выгоды, исчислить сумму НДФЛ

Задача 6

В течение года заработная плата работника 420 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 300 000 руб., материальная помощь в связи с отпуском – 30 000 руб.

Определить сумму налога с дохода физического лица.

Задача 7

Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 70 000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 7000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет.

Определить сумму налога на доходы физического лица.

Тесты

1.Кто является налогопла­тельщиком НДФЛ при полу­чении дохода несовершен­нолетними?

Сам несовершеннолетний.

1. Никто.

2. Родители, опекуны, попечители

2.Как учитывается доход в целях налогообложения НДФЛ, полученный в иност­ранной валюте?

1. Пересчитывается в руб. по курсу ЦБ РФ на день получения дохода.

2. Учитывается в той валюте, в кото­рой получен.

3. Пресчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на 1 января налогового периода

3.Как часто налоговые агенты исчисляют НДФЛ с доходов, облагаемых по общей ставке 13%?

1. По окончании налогового периода по всем доходам.

2. Ежемесячно, применительно ко всем доходам, нарастающим итогом с нача­ла налогового периода.

3. По каждой выплате в отдельности

4.Что является объектом налогообложения НДФЛ для лиц, не являющихся на­логовыми резидентами

1. Доход, получаемый от источников РФ.

2. Доход, получаемый от источников РФ
и за ее пределами.

3. Доход, получаемый за пределами РФ

5Какие доходы от сель­скохозяйственной деятель­ности облагаются НДФЛ?

1.Доходы от продажи продукции пче­ловодства из личного подсобного

хозяйства.

2.Доходы от продажи продукции жи­вотноводства из личного подсобного
хозяйства.

3.Натуральная оплата труда в виде продуктов собственного производства сельхозпредприятия

6.С какого времени начи­нает предоставляться стан­дартный вычет на ребенка при исчислении НДФЛ

1. С начала года за его рождением.

2. С месяца рождения (усыновления, установления опеки).

3. Со дня его рождения (усыновления, установления попечительства или опе­ки)

7. Какой документ и когда представляет индивидуаль­ный предприниматель о фактически полученных доходах за налоговый пе­риод в налоговый орган?

1. Сведения о полученных доходах не позднее 1 апреля.

2. Налоговую декларацию о получен­ных доходах не позднее 30 апреля.

3.Отчет о полученных доходах не по­зднее 30 апреля

8. Чему равен размер стандартного вычета на первого ребенка при исчис­лении НДФЛ?

1.1200

2.1400

3.1000

9. Кто для индивидуально­го предпринимателя опре­деляет сумму НДФЛ по фактически полученному доходу и какое участие в определении НДФЛ прини­мает налоговый орган?

1. Налоговый орган

2. Индивидуальный предприниматель самостоятельно без участия налого­вого органа

3. Индивидуальный предприниматель декларирует доходы и расходы, а налоговый орган
проверяет правильность произведен­ного расчета

10.Какой стандартный вычет ежемесячно имеют инвали­ды –ликвидаторы аварии на ЧАЭС по НДФЛ?

1.3000 руб.

2.500 руб. '

3.400 руб.

11.Какие командировочные расходы включаются в до­ход в целях обложения НДФЛ?

1. Все командировочные расходы.

2. Расходы по найму жилого помеще­ния сверх нормы.

3. Суточные сверх норм, установлен­ных законодательством

12.Срок действия имуще­ственного вычета по при­обретению жилья при исчислении НДФЛ

4. Год.

5. До полного использования вычета.

3 года

13. Кому не может быть пре­доставлен вычет на ребен­ка в двойном размере при исчислении НДФЛ?

1. Матери, состоящей в повторном браке.

2. Обоим родителям, если они разведе­ны и не находятся в повторном браке.

3.Попечителю или опекуну

14.До какого возраста на студентов дневной формы обучения предоставляется стандартный вычет?

1. До достижения 18 лет.

2. До конца года, в котором студенту исполнится 24 года.

3. До достижения возраста 24 лет

15. Кем предоставляются профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ?

1. Налоговым органом или работода­телем.

2. Только работодателем.

3. Только налоговым органом.

16. Кто из перечисленных физических лиц не обязан предоставлять декларацию о доходах в налоговый орган

1. Индивидуальный предприниматель.

2. Физическое лицо, получающее до­ходы по договору найма жилого по­мещения.

3. Физическое лицо, получающее до­ходы от нескольких работодателей