Назначение Отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности

Бухгалтерский баланс дает информацию об имуществе органи­зации и источниках его образования на конкретный момент. Сравнение балансовых показателей по ряду отчетных дат позво­ляет определить происшедшие за те или иные периоды изменения в стоимости имущества, его структуре, в объемах и соотношениях

источников финансирования.

Отчет о финансовых результатах и их использовании обеспечи­вает оценку полученных результатов путем отражения данных о доходах и расходах организации, а также дает информацию об основных направлениях расходования прибыли.

Взаимосвязь баланса и отчета о финансовых результатах отра­жает прирост имущества предприятия за счет накопления полу­ченной в отчетном периоде прибыли.

Однако не вся информация о денежном обороте предприятия отражается в этих формах отчетности. Для восполнения данного пробела используют расчет движения денежных средств (ДДС), который показывает источники средств предприятия и направле­ния их использования в определенный период. Таким образом, Отчет о ДДС характеризует уровень достаточности денежных ре­сурсов предприятия.

Можно выделить основные направления использования ин­формации о ДДС:

· оценка способности предприятия выполнять все свои обяза­тельства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и т. п. по мере наступления сроков погашения;

· определение потребности в дополнительном привлечении де­нежных средств со стороны;

· определение величины капиталовложений в основные сред­ства и прочие внеоборотные активы;

· расчет размеров финансирования, необходимых для увеличе­ния инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на нынешнем уровне;

· оценка эффективности операций по финансированию пред­приятия и его инвестиционных сделок;

· оценка способности предприятия получать положительные денежные потоки в будущем.