Это связующее звено между изготовлением продукции и деньгами. Управление включает:
1). Установление характера дебиторской задолженности по срокам возникновения и реальности погашения.
2). Проведение АВС анализа дебиторов – деление дебиторов на группы по значимости, кто требует ежедневного контроля, а кто нет.
3). Анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров.
4). Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностью.
5). Разработка методов оптимизации дебиторской задолженности.
Составляется реестр старения Счетов:
Устаревание счетов – увеличение сроков инкассации товаров.
Оценка реальности погашения задолженности (согласно НК РФ):
Сроки деб. задолж. | Сумма деб. задолж. | %, реальности | Сумма не реальная | Сумма реальная |
0-45д. | 4000т. | 100% | 4000т. | |
45-90д. | 2000т. | 50% | 1000т. | 1000т. |
Свыше 90д. | 2000т. | 0% | 2000т. | |
Итого: | 8000т. | 3000т. | 5000т. |
Согласно этого формируется резерв по сомнительным долгам.
В европейских странах немного иначе:
Сроки деб. задолж. | Сумма деб. задолж. | %, реальности | Сумма реальная | Сумма не реальная |
0-30д. | 2,5% | |||
30-60д. | 5% | |||
60-90д. | 7% | |||
…….. | ||||
Свыше 720д. | 95% |