Управление денежными средствами

Включает в себя 3 этапа:

(1). Планирование денежных потоков

По видам деятельности:

- по текущей или основной деятельности;

- по инвестиционной деятельности;

- по финансовой деятельности.

По направлению:

- положительные (поступают);

- отрицательные (уходят).

Планирование денежных потоков осуществляется следующими методами:

1. Прямой (заключается в расчете цен потоков по денежным счетам).

2. Косвенный (заключается в анализе изменений статей баланса и отчета о прибылях и убытках, возникших в связи с движением денег).

(2). Анализ денежных потоков.

1. В каком объеме, из каких источников получены денежные средства и в каком направлении они расходуются).

2. Способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечивать превышение поступлений над платежами и на сколько стабильное превышение.

3. В состояние ли предприятие расплачиваться по своим текущим обязательствам.

4. В какой степени предприятие фиксирует инвестиции за счет собственных источников.

5. Какова величина и причины разрыва между объемом выручки показываемой в отчете о прибылях и убытках и величиной денежных средств, поступивших в виде выручки.

(3). Составление бюджета денежных средств и моделирование денежных потоков.