68 счет активоно-пассивный по кред начисление налогов по деб перечисление и списание НДС по приобретенным ценностям. Отражение налога на прибыль в бух учете происходит в 2 этапа. 1. сначало необходимо начислить налог на бухгалтерскую прибыль, а затем скорректировать его так чтобы получ сумма отраженная в налоговом учете. Налог н бух прибыль называется условным расходом (доходом) по налогу на прибыль. Условный расход (доход) по налогу на прибыль = ставка налога на прибыль умноженная бух приб.
По итогам отчетного периода делают записи: - начислен условный расход по налогу на прибыль 99/68. - начислен условный доход по налогу на приб 68/99.
После этого указаннуюсумму необходимо скорректировать. Текущий налог на прибыль (убыток = (постоянный налог обязательный + отложенный налоговый актив - отложенное налоговое обязательство)+- словный расход (доход).
Постоянное налоговое обязательство = постоянная разница умноженная на ставку налога на прибыль.
Учет постоянных налоговых обязательств ведется на сч 99: - отражено постоянное налоговое обязательство 99/68. - начислен налог на имущество 91.2/68.- начислен НДС по проданному имуществу 91.2/68.
|
|
- удержан налог с доходов физ лиц 70/68..
- начислен зем налог 26/68.
- начислен НДС с авансов полученных 62/68.
- начислены штрафные санкции по налогам 99/68.
- перечислены налоги в бюджет 68/51.
- произвед налоговый вычет 68/19.
Аналитический учет по сч 68 ведут по видам налогов в ведомости №37 и в ведомости №32 по НДС. синтетический учет ведется в ж/о №8. кред оборот в главную книгу.
Вопрос.