Ввод сведений о способе отражения расходов по налогу в учете и порядке уплаты налога

В "1С:Бухгалтерии 8", ред. 3.0, начиная с версии 3.0.32, предусмотрена возможность автоматического расчета сумм налога (авансовых платежей по налогу) с отражением начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учете. Для того, чтобы воспользоваться такой возможностью, в информационную базу необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учете и порядке уплаты налога.

Способ отражения расходов по налогу в учете

Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) в информационную базу необходимо в регистр сведений "Способы отражения расходов по налогам" ввести информацию о способе отражения расходов по налогу в учете (рис. 18).

Рис. 18

При обновлении информационной базы на версию 3.0.32 по налогу на имущество в этот регистр вводится запись для отнесения сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем земельным участкам в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы" на статью затрат "Имущественные налоги" (рис. 19).

Рис. 19

Если такой способ отражения соответствует закрепленному в учетной политике, то для его использования достаточно выполнить дополнительную настройку - указать подразделение, к которому относятся расходы.

Если учетной политикой предусмотрен другой счет для учета расходов по налогу на имущество, то можно либо внести изменения в имеющуюся запись, либо ввести в регистр новую запись с более поздней датой действия (например, действующую с 01.01.2014).

Если по отдельным объектам основных средств способ отражения расходов по налогу отличается от остальных, то в регистр нужно ввести отдельную запись, в которой указать (рис. 20):

· дату, с которой действует способ отражения;

· признак, что способ отражения действует "Для основного средства". В дополнительном поле указывается складское помещение (элемент справочника "Основные средства), к которому относится запись;

· счет и аналитику учета расходов по налогу.

Рис. 20

Порядок уплаты налога

Налог на имущество относится к региональным налогам. Он устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. В программе эта информация указывается в регистре сведений "Порядок уплаты налога на местах" (рис. 21).

Рис. 21

В форме записи регистра указывается (рис. 22):

· дата, с которой действует порядок;

· признак применения порядка. Если все налогооблагаемое имущество находится на территории одного субъекта РФ или если налогооблагаемое имущество находится в разных субъектах РФ, но во всех субъектах установлен одинаковые порядок и сроки уплаты налога, то переключатель устанавливается в положение "По всем налоговым органам". Если для отдельного налогооблагаемого имущества порядок и сроки уплаты отличаются, то в регистр вводятся дополнительные записи, в которых переключатель устанавливается в положение "По налоговому органу" и в дополнительном поле указывается налоговый орган (элемент справочника "Регистрации в налоговом органе), к которому относится запись;

· крайний срок уплаты налога;

· признак, уплачиваются ли по налогу авансовые платежи, и в случае, если уплачиваются, - крайний срок уплаты.

Рис. 22