Задание 4. 2

ООО «Мираж» (налогоплательщик НДС), производящее женскую и детскую одежду, во II квартале 2013 г.:

- отгрузило женскую одежду на сумму 450 000 руб. (сумма указана без НДС) с зачетом полученного в I квартале аванса в сумме 118 000 руб. (с НДС - 18%);

- отгрузило детскую одежду на 220 000 руб. (с НДС);

- для производства продукции оприходовало сырье на сумму 236 000 руб. (с НДС – 18%), счет-фактура получен.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за II квартал 2013 г., укажите сроки уплаты налога. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

РЕШЕНИЕ:

1. I квартал 2013 г. НДС исчисленный

НДС _исх = 118 000/118*18 = 18 000 руб. Эта сумма подлежит вычету во II квартале

2. II квартал 2013 г. НДС исчисленный

НДС _исх1= 450 000*18% = 81 000 руб.

НДС _исх2 = 220 000/110*10 = 20 000 руб. (п. 2 ст. 164 НК РФ, детские товары);

Всего НДС _исх = 81 000+20 000 = 101 000 руб.

3. Сумма предъявленного НДС по оприходованному сырью

НДС _вх = 236 000/118*18 = 36 000 руб. Эта сумма подлежит вычету.

4. Налоговые вычеты

НДС _выч1 = 36 000 руб. (п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

НДС _выч2 = 18 000 руб. (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);

НДС _выч = 36 000 + 18 000 = 54 000 руб.

5. Сумма налога к уплате: НДС в бюджет = 101 000 - 54 000 = 47 000 руб.

НДС к уплате (не позднее 20 июля, 20 августа, 20 сентября 2013 г.) по 47 000/3 = 15 667 руб. (п. 1 ст. 174 НК РФ). Сумма налога к уплате определяется в соответствии с п.1 ст.173 НК РФ.