ООО «Осень» со среднесписочной численностью 60 человек занимается производством промышленной продукции. В 1 квартале предприятие произвело следующие затраты и получило доходы (без учета НДС):
- приобретены сырье и материалы для производства на сумму 100 000 р.
- 14 января приобретен грузовой автомобиль за 1 200 000 р. (4 амортизационная группа, срок полезного использования – 60 месяцев)
- приобретено оборудование для производства за 8 000 р.
- расходы на оплату труда, предусмотренные трудовым договором, 180 000 р.
- начислена амортизация 86 000 р. (в т.ч. по приобретенному автомобилю 20 000 р. и по имуществу, сдаваемому в аренду, 9 000 р.)
- представительские расходы составили 11 000 р.
- расходы на размещение рекламных объявлений в газетах – 50 000 р.
- оплачены курсы по бухгалтерскому учету и налогообложению для сотрудников бухгалтерии – 20 000 р.
- оплата обучения сотрудников в вузе (получение высшего профессионального образования по сокращенной форме обучения) составила 28 000 р.
- внесено в детский благотворительный фонд 15 000 р.
|
|
- уплачены налоги и сборы: 36 000 (налог на имущество и пр., кроме НДС)
- уплачены страховые взносы (которые нужно рассчитать, при условии, что база у каждого работника равна расходам на оплату труда).
- выручка от реализации продукции – 450 000 р., получена предоплата в счет будущих поставок продукции товаров 150 000 р.,
- выручка от реализации 27 февраля объекта основных средств 80 000 р., остаточная стоимость этого объекта 94 000 р., оставшийся срок полезного использования 5 месяцев, расходы по демонтажу и транспортировке этого объекта покупателю 1 000 р.
- выручка от реализации остатков сырья – 12 000 р. (приобретены и приняты к учету в январе 2002 г за 15 000 р.)
- доход по договору аренды 98 000 р.
Предприятие использует кассовый метод определения доходов и расходов, линейный метод при начислении амортизации. Убытки прошлых лет, перенесенные на будущее отсутствуют.
Требуется:
1)выполнить классификацию доходов и расходов по, определить налоговую базу для исчисления налога на прибыль, налог на прибыль;
2)решить задачу при условии, что предприятие использует метод начисления и определяет выручку по отгрузке.
РЕШЕНИЕ 2014 год
Доходы (Д) (суммы выручки указаны за вычетом НДС)
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
ДНЕУЧИТ = 0 (ст. 251.)