Документальное оформление и учёт операций по расчётному счёту в банке

Порядок открытия расчетного чета в банке.

Документальное оформление операций по расчётному счёту.

Учёт операций по движению денежных средств на расчётном счёте.

 

-1-

Все организации Республики Беларусь, независимо от формы собственности и подчиненности, имеющие самосто­ятельный баланс, открывают в выбранном ими банке рас­четный и/или другие счета для хранения свободных де­нежных средств и расчетно-кассового обслуживания. На­циональный банк Республики Беларусь устанавливает единый порядок открытия в банках счетов юридическим лицам. Для открытия расчетного (валютного, текущего) счета в банке организация должна предоставить следую­щие документы:

• заявление на открытие счета;

• документ о государственной регистрации (перерегист­рации) хозяйствующего субъекта;

• два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета;

• дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика;

• справка из фонда социальной защиты населения о ре­гистрации в качестве плательщика обязательных страхо­вых взносов и иных платежей в органах фонда;

• карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, оттиском печати владельца счета, заверенную нотариально.

 

-2-

На расчетный счет зачисляются:

Ø выручка от реализации то­варов, продукции, работ, услуг(на основании препроводительной ведомости);

Ø суммы возврата неиспользованных наличных денег из кассы организации (на основании объявления на взнос наличными);

Ø вклады в уставный фонд, спонсорская помощь, платежи от покупателей (на основании платежныхтребований, платежных поручений, платежных требований-поручений)

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей:

1.объявление на взнос наличными - остаётся в банке

       2. квитанция - выдаётся на руки кассиру и прилагается к расходному кассовому ордеру

       3. ордер - прилагается к банковской выписке

Деньги с расчетного счета расходуются на следующие цели:

Ø для передачи в кассу ор­ганизации (на основании денежного чека);

Ø оплата полученных товаров, работ, услуг(на основании платежныхтребований, платежных поручений, платежных требований-поручений);

Ø уплата налогов и сборов в бюджет и органам со­циальной защиты населения (на основании платежных поручений)

Ø на другие цели (на основаниидокументов, имеющих принудительную силу (исполнительные листы суда, приказы Высшего Хозяй­ственного Суда, решения налоговых органов и т.п.)).

Платежи средств с расчетного счета производятся в пре­делах свободного остатка денежных средств на нем.

В соответствии с законодательством списание денеж­ных средств с расчетного счета производится в определен­ной очередности. Вне очереди осуществляются платежи в счет неотложных нужд, погашения задолженности по вы­плате заработной платы (1,5 размера прожиточного мини­мума с учетом индекса цен), банковских кредитов, полу­ченных на выдачу заработной платы в пределах прожиточ­ного минимума. В первую очередь списываются средства на погашение задолженности по налогам и сборам, по ис­полнительным документам на выплату заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда, причиненного ра­ботникам увечьем, профессиональным заболеванием, в случае потери кормильца и др. Во вторую очередь опла­чиваются задолженность за полученные природный газ, электро- и тепловую энергию, коммунальные услуги, по банковским кредитам и процентам по ним и т.п. В тре­тью очередь осуществляются платежи за поставленные товарно-материальные ценности. В четвертую очередь производится оплата счетов по прочим операциям, не пе­речисленным выше.

Владелец счета ежедневно (при условии совершения операций) получает от банка выписку с расчетного счета в виде машинограммы. В ней указывается дата, номер расчётного счёта, остаток денег на начало дня, код и суммы операций за день, остаток денег на конец дня. К выписке банка прилагаются все оправдательные документы. Имеющиеся исправления в выписке должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера и круглой печатью банка. Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Также бухгалтер сверяет остаток на конец дня предыдущей выписки с остатком на начало дня настоящей выписки, сверяет все суммы в выписке с суммами приложенных документов, напротив каждой суммы проставляется корреспондирующий счёт. На основании выписки банка заполняются журнал-ордер №2 и ведомость №2.

           

-3-

Для учёта движения денег по расчётному счёту предназначен активный счёт 51 «Расчётный счёт», по дебету которого отражается зачисление денег на расчётный счёт, а по кредиту - их списание.                                                                                                                                

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Зачислены деньги на расчётный счёт, поступившие из кассы предприятия	51	50
2	Зачислен долг покупателей на расчётный счёт	51	62
3	Зачислен платёж прочих дебиторов	51	76/1
4	На расчётный счёт получена претензия, ранее предъявленная поставщикам	51	76/3
5	Зачислены проценты за хранение денежных средств на расчётном счёте	51	91/1
6	На расчётный счёт зачислен кредит: - краткосрочный - долгосрочный	51 51	66/1 67/1
7	На расчётный счёт зачислен займ другого предприятия: - краткосрочный - долгосрочный	51 51	66/2 67/2
8	На расчётный счёт получен штраф за нарушение договорных операций	51	92/1
9	На расчётный счёт получены деньги за реализованную продукцию (работы, услуги)	51	90/1
10	На расчётный счёт получены деньги за реализованные материалы.
	основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги	51	91/1
11	На расчётный счёт поступили деньги, внесённые учредителем в счёт вклада в уставный фонд Одновременно отражается увеличение уставного фонда	51 75.1	75/1 80
12	Выданы деньги в кассу предприятия	50	51
13	Оплачен долг поставщикам	60	51
14	Оплачен долг прочим кредиторам	76/1	51
15	Возвращён банку кредит: - краткосрочный - долгосрочный	66/1 67/1	51 51
16	Возвращёнзайм другого предприятия: - краткосрочный - долгосрочный	66/2 67/2	51 51
17	Перечислен штраф за нарушение договорных обязательств	92/2	51
18	Перечислен долг бюджету по налогам и сборам	68	51
19	Перечислен долг фонду социальной защиты населения	69	51