Учет денежных средств на расчетном счете

Большая часть расчетно-денежных отношений организаций осуществляется безналичными платежами, т.е. перечислением ДС через отделения банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Для учета денежной наличности предприятие открывает в банке расчетные счета. Их количество не ограничено.

Если в течение 3-х месяцев операции по расчетному счету не производятся, то банк имеет право закрыть расчетный счет предприятия.

Для открытия расчетного счета в банке предприятие должно предоставить следующие документы:

1. Заявление;

2. Свидетельство о гос. регистрации;

3. Копию устава и учредительного договора;

4. Карточки с образцами подписи и оттиском печати;

5. Справку о постановке на учет в налоговой инспекции;

6. Документы ПФР, ФСС, ФОМС.

Платежи по безналичным расчетам банк производит по распоряжению владельца расчетного счета. Без распоряжения владельца в приказном порядке взимаются следующие платежи:

1. Финансовым органам – по просроченным налогам;

2. По приказам арбитражного суда;

3. При погашении просроченных платежей и пенни таможенным органам.

В настоящее время допускаются следующие формы безналичных расчетов:

1. Платежные поручения;

2. Чеки;

3. Платежные требования;

4. Инкассовые поручения;

5. Аккредитивы;

6. Банковские пластиковые карточки.

Платежные поручения

Платежное поручения является распоряжением владельца счета обслуживающему его банку,, оформленное расчетным документом, перевести определённую денежную сумму на счет получателя средств (товары, работы, услуги, бюджет, внебюджетные фонды, кредиты и займы).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством, на расчетный счет. Платежное поручения действительно в течение 10 дней со дня их выписки.

Чек

Чек – это ЦБ, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

Чекодатель – лицо (ЮЛ или ФЛ), имеющее ДС в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель – лицо (ЮЛ или ФЛ), в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором находятся ДС чекодателя.

Чек используется:

1. Для снятие наличных денег с расчетного счете при выплате з/п, пенсий, пособий; на хозяйственные и командировочные цели.

2. Для оплаты работ, услуг, если продавец изначально не известен.

Чек действителен в течение 10 дней со дня его выписки.

При выдаче банком чековой книжки на всю сумму открывается ссудный счет, с которого производится оплата чеков.

Платежное требование

Платежное требование является расчетным документов, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной суммы через банк.

Платежные требование применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Платежные требования могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется условиями договора и не может быть менее 3-х рабочих дней.

При без акцептном списании денежных средств со счета плательщика, обслуживающий его банк должен иметь все сведения о кредиторе для перечисления ему необходимых ДС. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание ДС несет отправитель средств.

Аккредитивы

Данная форма расчетов применяется как правило, когда поставщик не уверен в получении денежных средств от плательщика. Аккредитив – это обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента произвести поставщику платежи или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии предоставления необходимых документов, предусмотренных аккредитивом.

Аккредитивы могут быть открыты как в банке поставщика, так и покупателя. Банк, открывший аккредитив, называется банком-эмитентом. Обязательным условием перечисления денежных средств с аккредитива является предоставление поставщиком платежных и транспортных документов.

Аккредитивы могут быть:

1. Покрытые (депонированные).

Банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжении банка поставщика на весь срок действия обязательств.

2. Непокрытые (гарантированные).

Могут открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него корреспондентского счета банка-плательщика.

3. Отзывные

Этот аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

4. Безотзывные

Этот аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Каждый аккредитив может быть открыт только для расчетов с одним кредитором. Выплаты с аккредитива наличными денежными средствами не допускаются. Закрытие аккредитива производится в следующих случаях:

1. По истечении срока его действия;

2. По заявлению кредитора об отказе дальнейшего использования аккредитива;

3. По заявлению покупателя об отзыве аккредитива.

Инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.