2015-06-26
201
Тема: Составление бухгалтерского баланса
Цель занятия: Выработать навыки и усвоить основные принципы составления Баланса предприятия на основании данных Главной книги.
Задание: На основании остатков по счетам бухгалтерского учета (Главной книги) по состоянию на 1-ое число отчетного месяца необходимо составить Баланс предприятия.
Исходные данные:
| Синтетические счета | Субсчета | Сумма на начало месяца | Сумма на начало месяца | |
| Код | Название | |||
| Основные средства | ||||
| 104 «Машины и оборудование»: | 65 000 | |||
| 1048 «Компьютерная техника и ее комплектующие» | 50 000 | |||
| 1049 «Другие машины и ее комплектующие» | 15 000 | |||
| 105 «Транспортные средства» | 60 000 | |||
| 106 «Инструменты, приборы и инвентарь»: | 2 000 | |||
| 1064 «Хозяйственный инвентарь» | 2 000 | |||
| Другие необоротные материальные активы | ||||
| 113 «Малоценные необоротные материальные активы»: | 30 000 | |||
| 1136 «Инвентарь и офисное оборудование» | 20 000 | |||
| 1137 «Учебные пособия и вычислительные машины» | 10 000 | |||
| Нематериальные активы | ||||
| 121 «Авторские и смежные с ними права» | 7 000 | |||
| Износ нематериальных активов | ||||
| 131 «Износ основных средств» | 40 000 | |||
| 133 «Износ нематериальных активов» | 4 000 | |||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||||
| 221 «МБП срок эксплуатации которых не превышает один год» | 6 000 | |||
| Материалы и продукты питания | ||||
| 234 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» | 1 000 | |||
| 235 «Топливо, горючие и смазочные материалы» | ||||
| 238 «Запасные части к машинам и оборудованию» | ||||
| Средства, расчеты и прочие активы | ||||
| 301 «Касса в национальной валюте» | ||||
| Счета в банках | ||||
| 316 «Текущие счета для учета прочих собственных поступлений» | 4 000 | |||
| Прочие средства | ||||
| 331 «Денежные документы в национальной валюте» | 5 000 | |||
| Расчеты с разными дебиторами | ||||
| 362 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||
| 364 «Расчеты с прочими дебиторами» | 3 000 | |||
| Фонд в необоротных активах | ||||
| 401 «Фонд в необоротных активах по видам» | ||||
| Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах | ||||
| 411 «Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах по их видам» | 6 000 | |||
| Результаты исполнения смет | ||||
| 431 «Результат исполнения сметы по общему фонду» | 11 000 | |||
| Расчеты по налогам и платежам | ||||
| 641 «Расчеты по налогам и платежам в бюджет» | ||||
| Расчеты по страхованию | ||||
| 651 «Расчеты по пенсионному обеспечению» | ||||
| 652 «Расчеты по социальному страхованию» | ||||
| 653 «Расчеты по страхованию на случай безработицы» | ||||
| 656 «Расчеты по страхованию от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания» | ||||
| Расчеты по оплате труда | ||||
| 661 «Расчеты по заработной плате» | ||||
| 666 «Расчеты с членами профсоюза» | ||||
| Расчеты по прочим операциям и кредиторам | ||||
| 675 «Расчеты с прочими кредиторами» | ||||
| Внутренние расчеты | ||||
| 681 «Внутренние расчеты по общему фонду»: | ||||
| 6811 «Внутренние расчеты по общему фонду с вышестоящей организацией» | 8 000 | |||
| 6812 «Внутренние расчеты по общему фонду с нижестоящей организацией» | 7 000 | |||
| Доходы общего фонда | ||||
| 701 «Ассигнования из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия» | 25 000 | |||
| Расходы из общего фонда | 801 «Расходы из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия» | 23 000 |
Форма Баланса исполнения сметы расходов (для заполнения):
|
|
|
|
|
|
| АКТИВ | Код рядка | На начало месяца | На конец месяца |
| 1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Остаточная стоимость | |||
| Износ | |||
| Первоначальная стоимость | |||
| Основные средства | |||
| Остаточная стоимость | |||
| Износ | |||
| Первоначальная стоимость | |||
| Другие необоротные материальные активы | |||
| Остаточная стоимость | |||
| Износ | |||
| Первоначальная стоимость | |||
| Итого по 1 разделу актива: | |||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Материалы и продукты питания | |||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||
| Другие запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Расчеты по налогам и платежам | |||
| Расчеты по страхованию | |||
| Расчеты по другим операциям | |||
| Краткосрочные векселя полученные | |||
| Другие средства | |||
| Денежные средства в пути | |||
| Счета в банках | |||
| Счета в казначействе | |||
| Касса | |||
| Итого по 2 разделу актива: | |||
| 3. РАСХОДЫ | |||
| Расходы общего фонда | |||
| Расходы специального фонда | |||
| Производственные расходы | |||
| Итого по 3 разделу актива: | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | Код рядка | На начало месяца | На конец месяца |
| 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||
| Фонд в необоротных активах | |||
| Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах | |||
| Результат исполнения сметы по общему фонду | |||
| Результат исполнения сметы по специальному фонду | |||
| Итого по 1 разделу пассива: | |||
| Код рядка | На начало месяца | На конец месяца | |
| 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные займы | |||
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | |||
| Краткосрочные векселя выданные | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками за вы полненные работы и предоставленные услуги | |||
| Расчеты по налогам и платежам | |||
| Расчеты по страхованию | |||
| Расчеты по заработной плате | |||
| Итого по 2 разделу пассива: | |||
| 3. ДОХОДЫ | |||
| Доходы общего фонда | |||
| Доходы специального фонда | |||
| Доходы от реализации продукции, товаров и выполнения работ | |||
| Итого по 3 разделу пассива: | |||
| БАЛАНС |
|
|
|
