Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.
К ним относятся:
· уставной фонд;
· резервный фонд;
· фонды экономического стимулирования;
· фонды специального назначения;
· переоценка основных фондов;
· переоценка валютных ценностей;
· нераспределенная прибыль прошлого года;
· нераспределенная прибыль текущего года;
· резервы на покрытие кредитных рисков;
· резервы на ценные бумаги.
Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
|
|
Капитал банка включает:
· уставной капитал;
· резервный капитал;
· нераспределенную прибыль;
· учредительную прибыль;
· резервы на покрытие общих рисков.
Капитал банка выполняет следующие функции:
1) регистрационная функция – при создании кредитных организаций;
2) эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;
3) регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;
4) резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;
5) оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.
Основный источники увеличения собственного капитала:
1. Выпуск акций.
2. Дополнительные взносы пайщиков.
3. Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.
Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.
Нормативы достаточности капитала устанавливает ЦБ РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.
Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1.10.97 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.
Норматив рассчитывается по формуле:
|
|
,
где Ск – собственный капитал;
Ар – сумма активов с учетом риска;
Рц – величина созданного резерва под обесценивание ценных бумаг;
Рк – величина резервов для возможных потерь по кредитам;
Рд – возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на возмещение потерь по ссудам.
В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.
Капитал первого уровня включает:
· обыкновенные акции;
· нераспределенную прибыль;
· не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;
· неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.
Капитал второго уровня включает:
· ресурс на покрытие убытков по ссудам;
· бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;
· среднесрочные привилегированные акции;
· срочный второстепенный долг.
При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.