Социальные отчисления

СТАВКИ НАЛОГА

Профессиональные

Имущественные

Социальные

Стандартные

3000 и 500 – для определенных категорий граждан (чернобыльцы, ветераны ВОВ и т.д.)

1400 – на 1 и 2 ребенка

3000 – на 3 и последующих детей

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по основному месту работу.

Иждивенцы – дети до 18 лет (если они учатся – до 24 лет)

Их можно получить только через налоговую службу

Основание:
•расходы на лечение семьи

•расходы на собственное образование

•расходы на добровольное страхование

•благотворительность (не > 25% дохода)

Максимально можно освободить 120 000 рублей дохода.

+ расходы на обучение детей (не > 50000 на 1 ребенка)

+вся сумма расходов на дорогостоящее лечение

•покупка квартиры (жилья) + земля + % за кредит (или за займ)

•продажа квартиры и другого имущества

Квартиры: в собственности до 3х лет освобождается 1млн руб., в собственности >3х лет вся ∑ освобождается от налогообложения

Другое имущество: в собственности до 3х лет: освобождается 250 тыс. руб., в собственности >3х лет освобождается вся сумма

От 20 до 40% от полученного дохода

40% - скульпторы

13%- все трудовые доходы, имущественные доходы

- материальная выгода работника на предприятии

30%- доходы налоговых нерезидентов

35% - материальная выгода, связанная с получением займа на иные цели (кроме покупки квартиры)

- сверхнормативные страховые проценты

- банковские вклады: сверхнормативные проценты

9%- дивиденды, выплачиваемы от российских организаций россиянам

Не облагаются: -все гос. Пособия и пенсии

- компенсационные выплаты до 3х среднемесячных зарплат

- международные гранты

- помощь для приобретения лекарств бюджетников

- компенсации пострадавшим от стихийных бедствий

- предприятия: до 50 тыс. пострадавшим от стихийных бедствий

- материальная помощь в связи со смертью близких

30%:

22%-Пенсионный фонд

2.9%-Фонд социального страхования

5.1%-Фонд обязательного медицинского страхования

До 1966 года:

22%

Страховая часть

Солидарная индивидуальная

После 1966 года:

16% -страховая часть накопительная – 6% (индивидуальная)

Солидарная 6% индивидуальная 10%

2012 год – 512 000. 30%, все, что сверх – 10%

У иностранцев все идет в страховую часть

Ставки:

20.2%- на с/х товаропроизводителей

- все выплаты в пользу инвалидов

-организации, которые созданы обществами инвалидов

14% - резиденты особых экономических зон

- организации, которые работают в области ИТ

-организации, которые созданы бюджетными научными учреждениями

27% - все организации, которые занимаются организацией отдыха, развлечений

-занимаются организацией спорта

-связаны со СМИ

0% - с 2012 по 2027: членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов

20% на 2012:

- те, которые работают на упрощенной системе налогообложения

- аптеки на ЕНВД

-НКО, которые работают на УСНО (в сфере соц. Обслуживания, научно-исследовательских проектах)

-благотворительные фонды, которые работают на УСНО

30% (но без +10%)

-организации, которые оказывают инжиниринговые услуги (не < 100 человек, не < 90% дохода от этой деятельности)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ(25 глава НК РФ)

Федеральный, прямой налог, делится между региональным и федеральным бюджетом.

Налогоплательщики

•российские организации

•иностранные организации

•иностранные организации, которые работают через представительство

Объект налогообложения:

•Для российских организаций – разница между доходами и расходами

•Для иностранных организаций – доход, который они получают от работы на территории РФ

•Для иностранных орг., которые работают через представительства – доходы – расходы, но только в той части, в которой осуществляется деятельность на территории РФ

Налоговая база – денежное выражение прибыли, считается нарастающим итогом в течение года.

С точки зрения налогообложения выделяют 2 вида доходов:

1. Выручка от реализации (от основной деятельности)

2. Внереализационные доходы:

• от долевого участия в других организациях

•от работы с иностранной валютой

•штрафы, пени, возмещения убытков

•доходы от сдачи в аренду своего имущества

•доходы прошлых лет

•% полученные от банка

•нецелевое использование средств

•доходы от финансовых операций

•стоимость оприходованных излишков после инвентаризации

Не учитывается для целей налогообложения:

• предоплата (будет учтена при использовании кассового метода)

•взносы в УК нашего предприятия

•Сумма кредита

•средства из бюджета (при условии целевого использования)
•Гранты

Расходы с точки зрения налогообложения

Они должны быть обоснованы.
Группы расходов:

•связаны с производством и реализацией продукции

•внереализационные

Связанные с производством и реализацией:

-мат.-возвр. Отходы

-расходы на оплату труда

-амортизация

-прочие

Условия признания расходов для целей налогообложения:

•должны быть экономически оправданы и иметь денежное выражение

•должны быть документально подтверждены

•должно быть наличие связи с получаемыми доходами

Возвратные отходы – отходы производства, которые можно еще использовать.

Оплата труда

-заработная плата

-районный коэффициент

-затраты, связанные с особыми условиями труда (ночная смена, ненормативные рабочий день)

-доставка работников на место работы

-расходы на предоставление учебных отпусков

-расходы по добровольному страхованию

Амортизация

Амортизируемое имущество разделено на 10 групп

1. 1-2 года службы

2. 2-3 года службы

3. 3-5 лет службы

4. 5-7 лет службы

5. 7-10 лет службы

6. 10-15 лет службы

7. 15-20 лет службы

8. 20-25 лет службы

9. 25-30 лет службы

10. >30 лет службы

С 8 по 10 группы только линейный метод. С 1 по 7 – по решению предприятия.

Неамортизируемое имущество:

Дороги, леса, книги, предметы искусства, ОС, которые находятся в реконструкции (срок >12 мес.), ОС, которые находятся на консервации (>3х мес), имущество бюджетных организаций, имущество НКО.

При начислении амортизации могут использоваться коэффициенты.

Коэф. 2 – аморт. По ОС, которые работают в агрессивной среде/используются при повышенном коэффициенте сменности, оборудование с/х предприятий, резиденты особых экономических зон. НЕ применяется к ОС 1-3 группы.

Расходы на НИОКР списываются для целей налогообложения в том же периоде, в котором были произведены.

По 32 направлениям НИОКР, которые утверждены Правительством используется коэффициент 1.5.