Налог на доходы физических лиц

Таблица 3

Показатель	сумма
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12 351 700
2. Налоговые вычеты – всего, руб.	3 153 900
в том числе:
- профессиональные	2 010 950
- имущественные	158 950
- социальные	8600
- стандартные	975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	9 197 800
4. Ставка налога, руб.	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	3 679 120

 

- Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = Совокупный доход на следующий год - Налоговые вычеты =12351700-3153900=9197800

- Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД) х Ст, гдеНДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доход физических лиц;СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Планирование налога на доходы физических лиц = (12351700-3153900) * 0,13 = 1195714

- Проект поступления НДФЛ в бюджет района в следующем году: (12351700-3153900)×0,4= 3679120 тыс.руб.

Неналоговые доходы

Неналоговые доход бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. Неналоговые доход бюджета района на следующий год = 500х1,15 = 575 тыс.руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

1.Образования

1.1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

- Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

 

К_ср =

К_ср =  =59

1-4 классы К_ср = =26

5-9 классы К_ср = =23

10-11 классы К_ср = =11

- Число учащихся:

 

К_ср =

 

К_ср = = 1284

1-4 классы К_ср = = 540

5-9 классы К_ср =  =544

10-11 классы К_ср = = 200

- Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается:

 

 

1-4 класса = =21

5-9 класса = = 24

10-11 класса= = 19

- Данные для проекта на 01.01 следующего года берем по данным на 01.09 текущего года;

- Расчет проекта числа учащихся на 01.09 осуществляется, исходя из данных, указанных в условии:

План выпуска в следующем году по городским школам, чел. Выпуск: из 4-х классов – 110 человек;из 9-х классов – 135 человек;из 11-х классов – 100 человек. Прием: в 1-й класс – 55 человек;в 5-е классы – 140 человек;в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов

1-4 классы: 660 – 110 + 55 = 605

5-9 классы: 672 – 135 + 140 = 677

10-11 классы: 240-100+135×0,75 = 241

- Проект наполняемости классов на 01.09равен наполняемости на 01.01;

- Число классов на 01.09 рассчитывается:

 

 

1-4 классы:  = 29

5-9 классы:  = 28;

10-11 классы:  =13;

- Число классов всего – сумма всех классов: 29+28+13=70

- Число учащихся всего – сумма всех учащихся: 605+677+241=1523

- Проект среднегодового количества числа классов рассчитывается по формуле среднегодовой:

 

К_ср =

 

К_ср =  =70,1

1-4 классы: К_ср = =29,8;

5-9 классы: К_ср = =28,1

10-11 классы: К_ср = =12,3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	54	70	59	70	70	70,1
в том числе:
1-4 классы	24	30	26	30	29	29,8
5-9 классы	20	28	23	28	28	28,1
10-11 классы	10	12	11	12	13	12,3
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1523	1556
в том числе:
1-4 классы	480	660	540	660	605	642
5-9 классы	480	672	544	672	677	674
10-11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	24	24	24	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

 

- Проект среднегодовой наполняемости рассчитывается аналогично:

1-4 классы: К_ср = = 22;

5-9 классы: К_ср = =24

10-11 классы: К_ср = =20

 

 

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Среднегодовое		Число учительских часов		Заработная плата в месяц		По группе классов		На 1 класс		Среднегодовое
	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект	Текущ	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	24	30	30	29	26	29,8	570	542	6250	6100	28,5	27,1	1,19	0,9	30,9	26,8	219	225	81205,2	72360
5-9	20	28	28	28	23	28,1	708	740	16530	17480	39,3	41	1,97	1,47	45,3	41,3	421	426	228855,6	211125,6
10-11	10	12	12	13	11	12,3	256	323	6100	6770	14,7	17,9	1,47	1,5	16,2	18,5	415	378	80676	83916
1.Итого	54	70	70	70	59	70,1	1543	1605	28800	30350	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	390736,8	367401,6
2.ФЗП руководя-щего, админист-ративно-хозяйст-венного и учебно-вспомога-тельного состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	68000,0	80240,0
3.Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	458736,8	447641,6
4.Допол-нительный ФЗП (надтариф-ный), в % к общему ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	91747,4	89528,32
5.Общий ФЗП по школе	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	550484,6	537223,9

- Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы 1.1.;

- Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле= Число учебных часов по тарификации/ Плановая норма организационной нагрузки учителя.

- Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 класы-20 часов в неделю;

5-9 классы – 18 часов в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю;

1-4 классы= =28,5

5-9 классы = =39,3

10-11 классы = =14,7

- Расчет проекта количества педагогических ставок по группе классов

1-4 классы =  =27,1

5-9 классы = = 41

10-11 классы= =17,9

- Расчет количества педагогических ставок на 1 класс осуществляется по формуле= количество педагогических ставок по группе классов на 01.01/ Количество классов в данной группе на 01.01.

1-4 классы =  =1,19

5-9 классы = =1,97

10-11 классы =  = 1,47

- Расчет проекта количества педагогических ставок на 1 класс Количество педагогических ставок по группе классов (проект)/ Количество классов на 01.01 (проект)

1-4 классы =  =0,90

5-9 классы =  =1,47

10-11 классы = = 1,5

- Расчет среднегодового количества педагогических ставок определяется

Количество педагогических ставок на 1 класс ´ среднегодовое количество классов

1-4 классы =1,19×26=30,9

5-9 классы = 1,97×23=45,3

10-11 классы = 1,47×11=16,2

- Рассчитаем проект среднегодового количества педагогических ставок

1-4 классы: 0,9 × 29,8 = 26,8;

5-9 классы 1,47 × 28,1 = 41,3;

10-11 классы: 1,5 ×12,3 = 18,5;

- Средняя ставка учителя в месяц рассчитывается

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов/ количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

1-4 классы:  =219;

5-9 классы: =421;

10-11 классы:  =415;

- Проект средней ставки учителя в месяц рассчитывается

1-4 классы =  =225

5-9 классы =  = 426

10-11 классы = = 378

- ФЗП в год рассчитывается по формуле

Средняя ставка учителя в месяц ´ среднегодовое количество педагогических ставок ´ 12 месяцев

1-4 классы= 219×30,9×12=81205,2

5-9 классы= 421×45,3×12=228855,6

10-11 классы= 415×16,2×12=80676

- Рассчитаем проект ФЗП в год

1-4 классы= 225 ×26,8×12=72360;

5-9 классы= 426×41,3×12=211125,6;

10-11 классы= 378×18,5×12=83916;

- Итого тарифный ФЗП

390736,8+68000=458736,8

367401,6+80240=447641,6

- Дополнительный ФЗП

458736,8×0,20=91747,4

447641,6×0,20= 89528,3

- Общий ФЗП по школе

458736,8+91747,8=550484,6

447641,6+89582,3=537223,9

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

- Среднегодовое количество по классам переносим из таблицы 1.2;

- Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитывается:

Среднегодовое количество классов ´ норма расходов на 1 класс:

59×300 =17800

1-4 классы: 26×200 =5200; 5-9 классы: 23×350 = 8050;

10-11 классы: 11×300 = 3300;

- Проект на следующий год:

70,1×300 = 21030; 1-4 классы: 29,8×200 =5960;

5-9 классы: 28,1 ×350 = 9835; 10-11 классы: 12,3× 300 = 3690;

- Итого учебных и прочих расходов на все классы рассчитывается как сумма по расходам по классам:

5200+8050+3300 =16550;

5960+9835+3690=19485;

 

Таблица 1.3.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов	59	70,1
расходы на 1 класс, в руб.	300	300
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	17800,0	21030
2.Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4-х классов	26	29,8
норма расходов на 1 класс, руб.	200	200
сумма расходов на 1-4-е классы, руб.	5200,0	5960,0
среднегодовое количество 5-9-х классов	23	28,1
норма расходов на 1 класс, руб.	350	350
сумма расходов на 5-9-е классы, руб.	8050,0	9835,0
среднегодовое количество 10-11-х классов	11	12,3
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 10-11-е классы, руб.	3300,0	3690,0
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	16550,0	19485,0

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

- Среднегодовое количество учащихся переносим из таблицы 1.1;

- Среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается:

Среднегодовое количество учащихся ´ 80% (по условию)

540× 0,8 = 432

642× 0,8 = 513,6

- Расходы по заработной плате в год на всех учащихся рассчитывается:

Среднегодовое число учащихся ´ расходы на 1 учащегося:

432 × 260 =112320

513,6 × 260 = 133536

- Начислено на заработную плату 26%:

260 ´ 0,26 = 67,6 – на одного учащегося

112320× 0,26 = 29203,2 – на всех учащихся (текущий год)

133536× 0,26 = 34719,4 – на всех учащихся (проект)

- Расходы на мягкий инвентарь на всех учащихся в год рассчитываются:

Среднегодовое число учащихся ´ расходы на мягкий инвентарь на 1 учащегося:

432× 300 = 129600

513,6×300 = 154080

- Расходы на питание в год рассчитываются:

Среднегодовое число учащихся ´ норма расхода на питание 1 учащегося ´ число дней функционирования групп:

432×40 × 248 = 4285440

513,6× 40 × 248 = 5094912

- Итого расходов на ГПД:

112320 + 29203,2 + 129600+ 4285440=4556563,2

133536 + 34719,36 + 154080+ 5094912 = 5417247,4

Таблица 1.4.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов	540	642
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД	432	513,6
3.Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	260	260
на всех учащихся, руб.	112320	133536
4.Начисления на заработную плату: 26%
на 1 учащегося, руб.	67,6	67,6
на всех учащихся, руб.	29203,2	34719,4
5.Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	300	300
на всех учащихся, руб.	129600	154080
6.Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб.	40	40
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	4285440	5094912
Итого расходов на ГПД, руб.	4556563,2	5417247,4

Свод расходов по общеобразовательным школам

- Строки 1, 2, 3 переносим из таблицы 1.2 по текущему году и по проекту;

- Начисления на заработную плату: всего ФЗП ´ 26%:

550484,6 × 0,26 = 143126

537223,9×0,26 = 139678,2

- Хозяйственные и командировочные расходы переносим из таблицы 1.3;

- Учебные и прочие расходы переносим из таблицы 1.3;

- Расходы на ГПД – из таблицы 1.4;

- Итого расходов на текущее содержание школ просуммируем по всем строкам:

550484,6+143126+17800+16550+4556563,2= 5284523,8

537223,9+139678,2+21030+19485+5417247,4=6134664,5

Таблица 1.5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Заработная плата педагогического персонала	390736,8	367401,6
2.Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	68000,0	80240,0
3.Всего ФЗП	550484,6	537223,9
4.Начисления на заработную плату	143126	139678,2
5.Хозяйственные и коммерческие расходы	17800,0	21030,0
6.Учебные и прочие расходы	16550,0	19485,0
7.Расходы на ГПД	4556563,2	5417247,4
Итого расходы на текущее содержание школ	5284523,8	6134664,5