Составление бухгалтерской финансовой и статистической отчетности

Отчетность представляет систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности предприятий за отчетный период. Отчетность необходима для контроля за ходом финансово-хозяйственной деятельности предприятий, оперативного руководства, анализа результатов и принятия решений по улучшению показателей их деятельности на следующий период.

По срокам бухгалтерская отчетность подразделяется на ежемесячную, квартальную, полугодовую и годовую.

Бухгалтерский Баланс

Статьи баланса заполняются на основании данных Главной книги или иного аналогичного по назначению регистра о сальдовых значениях счетов

бухгалтерского учета. В форме баланса по каждой статье в скобках указаны номера счетов бухгалтерского учета, сальдо по которым должно быть перенесено в данную статью.

Рассмотрим состав показателей баланса ООО «Энерго-холдинг» на 30 сентября 2010 года (Приложение 21):

Единица измерения в тыс. руб.

Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:

- «Незавершенное строительство» (строка 130)  

На начало отчетного периода - 10

На конец отчетного периода -10

  Раздел II «ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»:

- «Запасы» - (строки 210-217) показываются остатки материально-

произ­водственных запасов, предназначенных для использования при

про­изводстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, управлен­ческих нужд организации (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи (готовая продукция, това­ры), а также других материальных ценностей (животные на выращи­вании и откорме). По указанной группе статей подлежат отражению по соответствующим статьям затраты организации, числящиеся в не­завершенном производстве (издержках обращения), расходы буду­щих периодов.

На начало отчетного периода - 0

На конец отчетного периода - 5280

- «Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям» (по строке 220)

На начало отчетного периода - 0

На конец отчетного периода - 20

 - «Дебиторская задолженность» - (строки 230-241) отражают дебетовое сальдо по счетам 62, 76, а также по счету 60 субсчет «Авансы выданные») данные о деби­торской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, показываются раздельно.

Дебиторская задолженность предста­вляется как краткосрочная, если срок погашения ее не более 12 меся­цев после отчетной даты. Остальная дебиторская задолженность представляется как долгосрочная. При этом исчисление указанного срока осуществляется, начиная с первого числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором этот актив был принят к бухгалтер­скому учету.

На начало отчетного периода - 26

На конец отчетного периода - 43182

- «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 250) – показываются суммы, которые организация инвестировала на срок не более одного года.

 На начало отчетного периода - 0

На конец отчетного периода - 6479

- «Денежные средства» (строка 260) по статьям «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета» - показывается остаток денеж­ных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в кредитных ор­ганизациях. Сумма остатков по счетам 50,51,52.

На начало отчетного периода - 4

На конец отчетного периода – 1919

Валюта баланса (стр. 300) отражаются все данные по I и II разделу баланса:

На начало отчетного периода - 40

На конец отчетного периода - 56890

III. Раздел «КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ»:

- «Уставный капитал» (строка 410) - показывается в соответствии с

учреди­тельными документами величина уставного (складочного) капитала организации (отраженному по кредиту счета 80).

На начало отчетного периода - 10

На конец отчетного периода - 10

- «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» (строка 470) в этом месте баланса нужно показать как нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, так и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (учет по кредиту счета 84).

На начало отчетного периода - 9

На конец отчетного периода - 961

Раздел IV «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»:

- В ООО «Энерго-холдинг» долгосрочных обязательств нет.

Раздел V «КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА»:

отражаются суммы кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.620).

На начало отчетного периода - 21

На конец отчетного периода - 55919

- «Кредиторская задолженность» (строки 621-625), строка по

статье «Поставщики и подрядчики» (строка 621) показывается сумма

задол­женности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности,выполненные работы, оказанные организации услуги (кредит счетов 76,60);

На начало отчетного периода - 10

На конец отчетного периода - 49901

- по статье «Задолженность по налогам и сборам» (строка 624) указывается задол­женность перед бюджетом (кредитовое сальдо счета 68); по статье «Прочие кредиторы»

На начало отчетного периода - 5

На конец отчетного периода - 191

- (строка 625) представляется прочая кредиторская задолженность организации: суммы страховых взносов, арендная плата, долги перед подотчетниками и т.д. (по кредиту счетов 76,71).

На начало отчетного периода - 6

На конец отчетного периода – 5827

Валюта баланса (стр. 700) отражаются все данные по III, IV и V разделов баланса:

На начало отчетного периода - 40

На конец отчетного периода - 56890