Показатели оценки эффективности использования кредитных ресурсов

Анализ эффективности использования кредитных ресурсов организации представляет собой способ накопления, трансформации и использование информации бухгалтерского учета и отчетности, имеющий целью:

- оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации;

- обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с позиции обеспечения их источниками финансирования;

- выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации;

- спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

Анализ эффективности использования кредитных ресурсов организаций проводится с помощью различных моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями

Наиболее приемлемыми для анализа являются дескриптивные модели. Дескриптивные модели, или модели описательного характера, как для проведения анализа капитала, так и для оценки финансового состояния организации. К ним относятся: построение структуры отчетных балансов; построение бухгалтерской отчетности в различных аналитических разрезах; структурный и динамический анализ отчетности; коэффициентный и факторный анализ; аналитические записки к отчетности. Структурный анализ представляет совокупность методов исследования структуры. Он основан на представлении бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру.

Динамический анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей кредитных ресурсов или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности.

Коэффициентный анализ – ведущий метод анализа эффективности использования капитала организации.

Существует множество показателей для оценки кредитных ресурсов, поэтому для удобства разделим их на несколько групп:

- показатели оценки движения капитала предприятия;

- показатели деловой активности;

- показатели структуры капитала;

- показатели рентабельности.

К показателям оценки движения капитала относят коэффициенты поступления, выбытия и использования, рассчитываемые по всему совокупному капиталу и по его составляющим.

Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует заемный капитал. Как правило, к этой группе относятся различные коэффициенты оборачиваемости: оборачиваемость кредиторской задолженности, оборачиваемость кредитных ресурсов. Коэффициенты структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы также называют коэффициентами платежеспособности, такие как коэффициент собственного капитала, коэффициент кредитных ресурсов, коэффициент соотношения собственного капитала к заемному. Может рассчитываться также коэффициент кредитных ресурсов, выражающий долю кредитных ресурсов в общей сумме источников финансирования валюты баланса. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала характеризует степень зависимости организации от внешних займов (кредитов)