Общепрофессиональные дисциплины»

1. Сбалансированность интересов налогоплательщиков и государства. Кривая Лаффера. Налоги как основной источник доходов бюджета. Налоги в системе рыночной экономики. Понятие налогового бремени и его влияние на доходы налогоплательщиков и доходы бюджета. Кривая Лаффера (форма I и форма II).

2. Возникновение и развитие налогообложения. Возникновение налогов на стадии формирования государства. Др. Вавилон, др. Рим, др. Греция (Платон, Аристотель), налоги в древней Руси, характеристика налоговой системы советского периода, эволюция налоговой системы РФ.

3. Общие теории налогообложения: классическая теория, кейнсианская теория, неоклассическая теория. Классическая теория налогообложения в трудах А.Смита и Д. Рикардо, принципы налогообложения А. Смита, воздействие налога на экономику. Роль налогов в теории государственного регулирования экономики Дж. М. Кейнса: налоги как «встроенные стабилизаторы», регулирующая функция налогов, необходимость высоких и прогрессивных налогов. Концепция «неоклассического синтеза» (П. Самуэльсон, Дж. Хикс, В Леонтьев): влияние налогов на распределение ресурсов в экономике, налоговый мультипликатор, дискреционная фискальная политика.

4. Частные теории налогообложения. Теория единого налога и ее разновидности. Теории прогрессивного и пропорционального налогообложения. Теории переложения налогов. Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения.

5. Налоговое право: предмет, объект, метод налогового права, налоговые правоотношения. Налоговое право - определение, его общая и особенная части. Предмет, метод налогового права и его особенности. Налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений, объект и содержание налоговых правоотношений. Источники налогового права.

6. Законодательство о налогах и сборах РФ. Основы законодательства. Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства. Система законодательства о налогах и сборах РФ: состав; отношения, регулируемые законодательством; вступление в силу законодательных актов, регулирующих налоговые отношения; действие международных договоров по вопросам налогообложения. Основы законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Характеристика Налогового кодекса РФ и его место в структуре налогового законодательства РФ.

7. Экономическая сущность налогов и сборов. Признаки налога. Понятие налога, понятие сбора, их отличия. Экономическая сущность налога. Налог как экономическая категория. Налог как финансовая категория. Налог как правовая категория. Признаки налога: обязательность, индивидуальная безвозмездность, законность, абстрактность, регулярность, направленность на финансовое обеспечение деятельности государства.

8. Функции налогов и принципы налогообложения. Функции налога: фискальная, регулирующая, распределительная (социальная), контрольная. Принципы налогообложения А. Смита. Экономические принципы налогообложения: равенства и справедливости (два подхода – равенства и выгод), эффективности налогообложения, соразмерности налогообложения, множественности налогов и сборов, всеобщности налогообложения. Организационные принципы налогообложения: универсализации, удобства и времени взимания налогов, разделения налогов по уровням власти, единства налоговой системы, эффективности налогового администрирования, гласности, определенности, однократности налогообложения. Юридические принципы налогообложения: равенства и справедливости (в отношении государства и плательщиков), законности, приоритетности налогового законодательства.

9. Классификация налогов по видам и признакам. Налоги по способу взимания: прямые и косвенные. По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, комбинированные. По объектам налогообложения: на доходы (прибыль), имущественные, ресурсные, на потребление, социальные. По шкале налогообложения: прогрессивные, регрессивные, пропорциональные. По источникам уплаты: уплачиваемые из выручки, относимые на себестоимость, относимые на финансовые результаты, уплачиваемые из доходов (прибыли). В зависимости от уровня власти и правления: федеральные, региональные и местные. В зависимости от поступления в различные уровни бюджетной системы: закрепленные и регулирующие. В зависимости от назначения: общие (абстрактные) и специальные (целевые).

10. Элементы налога. Деление элементов налога на группы: количество групп, название, критерии отнесения элементов налога в ту или иную группу. Обязательные (основные, существенные) элементы налога: субъекты налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Факультативные элементы налога: налоговые льготы, отчетный период, ставка налога в пределах Налогового кодекса РФ, ответственность за нарушение налогового законодательства.Дополнительные элементы: предмет налога, единица налога, масштаб налога, налоговый оклад, источник налога,

11. Экономическая сущность и виды налоговых льгот. Понятие и классификация налоговых льгот. Выведение из-под налогообложения (изъятие). Необлагаемый минимум. Частичные налоговые освобождения (вычет из налоговой базы отдельных сумм). Освобождение от налогообложения отдельных категория субъектов налогообложения. Налоговые кредиты: снижение ставки налога, вычет из налогового оклада, возврат или зачет ранее уплаченного налога, целевой налоговый кредит, изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, налоговые каникулы). Экономическая сущность налоговых льгот. Влияние налоговых льгот на экономику страны.

12. Налоговая политика государства, ее цели и принципы. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Методы налоговой политики. Понятие налоговой политики государства. Характеристика налоговой политики как метода государственного регулирования. Факторы, влияющие на формы и методы налоговой политики. Субъекты налоговой политики. Содержание налоговой политики. Цели налоговой политики: фискальные, экономические, социальные и международные. Принципы налоговой политики. Налоговая стратегия и налоговая тактика: содержание и взаимосвязь. Методы проведения налоговой политики.

13. Формы налоговой политики. Инструменты налоговой политики Налоговый механизм. Формы налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Инструменты налоговой политики: налоговая ставка, налоговые льготы и преференции, налоговая база, налоговые санкции и т.д. Налоговый механизм: определение, сущность, способ реализации.

14. Налоговая политика РФ на современном этапе. Налоговая политика и налоговые реформы. Основные направления налоговой политики РФ на текущий момент и среднесрочную перспективу. Проведение налоговых реформ в РФ – направление, эффективность.

15. Общая характеристика и структура налоговой системы РФ. Понятие налоговой системы страны. Структура налоговой системы РФ: федеральные, региональные, местные налоги с боры, специальные налоговые режимы. Принципы построения налоговой системы РФ. Управление налоговой системой.

16. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов (должностных лиц налоговых органов), устанавливаемые Налоговым кодексом РФ (Гл. 5 Раздела III Ч. 1 НК РФ)

17. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ (Гл. 3 Раздела II Ч. 1 НК РФ). «Презумпция невиновности» налогоплательщика. Взаимосвязь прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов.

18. Исполнение обязанности по уплате налога. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога. Общие правила исполнения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика. Требование об уплате налога. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налога (залог, поручительство, пеня, арест имущества, приостановление операция по счетам налогоплательщика в банке). Формы изменения срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит).

20. Налоговые правонарушения. Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

21. Вина налогоплательщика при совершении налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Смягчающие и отягчающие обстоятельства и их влияние на налоговые санкции.