Дисциплины специализации»

«Налоговый менеджмент»

1. Сущность и содержание, управленческие аспекты и основы организации налогового менеджмента. Сущность и содержание налогового менеджмента. Понятие налогового менеджмента. Объект управления и субъект управления налогового менеджмента. Общие и частные цели налогового менеджмента. Управленческие аспекты налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как процесс принятия решения. Налоговый менеджмент как система управления. Основы организации налогового менеджмента. Стратегический налоговый менеджмент. Тактический налоговый менеджмент.

2. Налоговый менеджмент как система управления налогами: организация управления налоговым процессом, налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль. Налоговый менеджмент как система управления налогами. Организация управления налоговым процессом. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль

3. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента: государственное налоговое бюджетирование и система мер противодействия уклонению от уплаты налогов. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента. Объект и субъект государственного налогового менеджмента. Цель, функции и задачи государственного налогового менеджмента Организация субъектами государственного налогового менеджмента налогового процесса Государственное налоговое планирование и прогнозирование Государственное налоговое регулирование Государственный налоговый контроль. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат. Налоговый бюджет государства. Налоговое бюджетирование. Эффективный налоговый бюджет. Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия. Специальные судебные доктрины

4. Понятие налогового бремени на макроуровне. Понятие налогового бремени на макроуровне. Избыточное налоговое бремя. Официальная методика расчета налогового бремени, эффективная налоговая ставка. Коэффициент эластичности налогов (tax elasticity). Интегральная полная ставка налогообложения

5. Содержание понятия налогового бремени на микроуровне и факторы на него влияющие. Принципиальные различия в способах расчета налогового бремени юридического лица. Направления оптимизации нало­гового бремени хозяйствующего субъекта. Методологические проблемы расчета налогового бремени. Факторы, влияющие на уровень налогового бремени. Различия в способах расчета налогового бремени юридического лица.

6. Методики определения налоговой нагрузки на предприятии: Методика определения налоговой нагрузки Министерства финансов РФ, М.Н. Крейниной, А. Кадушина и Н. Михайловой, Е.А. Кировой, М.И. Литвина и Т.К. Островенко. Методика определения налогового бремени министерства финансов РФ. Методика расчета налогового бремени М.Н. Крейниной. Методика расчета налогового бремени А. Кадушина и Н. Михайловой. Методика расчета налогового бремени Е.А. Кировой. Методика расчета налогового бремени И.И. Литвина. Методика расчета налогового бремени Т.К. Островенко.

«Оптимизация налогообложения»

7. Уменьшение налогов как социальное явление. Понятие и причины налоговой оптимизации. Уменьшение налогов как социальное явление. Противодействие налогам. Стремление налогоплательщиков сократить отчисления в бюджет. Уменьшение налогов и налоговая минимизация. Причины минимизации: моральные, политические, экономические, технико-юридические.

8. Уклонение от уплаты налогов и налоговая оптимизация. Способы уменьшения налоговых платежей. Незаконное уменьшение налогов или уклонение от уплаты налогов. Криминальное и некриминальное уклонение от налогов. Законное уменьшение или налоговая оптимизация.

9. Экономическое содержание учетной политики организации и ее принципы. Факторы, влияющие на выбор учетной политики. Принципы налоговой оптимизации. Разработка приказа об учетной политике. Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания дохода в целях налогообложения.

10. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета и налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета. Оптимизация налогов при использовании разных способов ведения налогового учета и оценки сырья и материалов. Оптимизация налогов при использовании разных способов начисления амортизации. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды. Линейный метод начисления амортизации. Нелинейный метод начисления амортизации. Сравнение двух методов начисления амортизации. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу. Приобретение основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средства. Оптимизация налогов при создании специальных резервов. Создание резерва по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на выплату отпускных и ежегодных вознаграждений, резерв предстоящих расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.

11. Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения. Экономико-правовая экспертиза и инструменты договорной политики. Оптимизация через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора. Анализ участников договора: является или нет контрагент плательщиком НДС и имеется ли обязанность удержать налог с контрагента. Анализ вида деятельности. Анализ предмета договора. Анализ даты совершения операции по договору. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Установление цены на каждый вид товаров, работ, услуг. Цена товара выражена в валюте. Цена товара выражена в условных единицах. Статья 40 Налогового кодекса РФ.

«Налоговое администрирование»

12. Исторические и экономические предпосылки становления налогового администрирования. Периодизация истории налогообложения. Экономические предпосылки становления налогового администрирования. Налоговые теории о налогообложении. Принципы налогообложения. Зависимость налогового администрирования от теоретических основ налогообложения. Периодизация истории налогообложения. Ранний период. Дореволюционный период. Советский период. Период развития рыночных отношений.

13. Понятие налоговой ответственности и составы (виды) налоговых правонарушений. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Срок исковой давности взыскания штрафов. Финансовая (налоговая) ответственность за налоговое правонарушение. Административная ответственность за налоговое правонарушение.

14. Система налоговых органов Российской Федерации. Главная и основные задачи налоговых органов и их функции. Налоговые органы РФ, их состав и характеристика. Необходимость создания в России налоговых органов, их становление и развитие. Правовой статус налоговых органов, их главная и основные задачи и функции. Принципы построения Федеральной налоговой службы в России, связь с государственным и административно-территориальным устройством государства. Состав органов ФНС РФ, их взаимоотношения между собой, центральным аппаратом ФНС и другими государственными органами. Роль центрального аппарата в организации налоговой работы в России. Налоговые органы в РФ: их состав, правовой статус, подотчётность, принципы построения и организации деятельности. Региональные и территориальные налоговые органы, межрайонные налоговые инспекции, специализированные межрегиональные налоговые инспекции, их задачи и функции. Должностные лица инспекций ФНС РФ, их правовой статус и функции.

15. Организация работы налоговых органов по государственной регистрации налогоплательщиков и постановке их на налоговый учёт. Государственная и налоговая регистрация предприятий и организаций и её задачи. Государственная и налоговая регистрация физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Приобретение статуса налогоплательщика. Единый государственный реестр юридических лиц. Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. Свидетельство о государственной регистрации и порядок её выдачи. Правовые последствия за нарушение установленного порядка государственной и налоговой регистрации. Мероприятия, проводимые налоговыми инспекциями для постановки предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учёт.

16. Оценка качества налогового администрирования. Количественные и качественные показатели оценки деятельности налоговых органов. Количественные и качественные показатели оценки. Критерии оценки: объём и динамика налоговых поступлений, состояние налоговой задолженности, уровень работы налоговых инспекций по постановке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на налоговый учёт, результативность камеральных и выездных налоговых проверок, количество удовлетворённых жалоб и исков налогоплательщиков на действия налоговых органов в вышестоящих организациях и в судах, уровень организации работы с налогоплательщиками по предупреждению налоговых правонарушений. Источники информации для оценки деятельности налоговых органов. Сравнительный анализ качества работы налоговых органов. Оценка налогового потенциала региона. Главный критерий оценки налогового потенциала. Зависимость налоговых поступлений от налогового потенциала региона.

"Организация и методика проведения налоговых проверок»

17. Формы и методы контрольной работы налоговых органов. Налоговые проверки – наиболее эффективная форма налогового контроля. Субъекты и объекты налоговых проверок. Камеральные и выездные налоговые проверки. Виды налоговых проверок: по форме проведения, полноте охвата проверяемых документов, объёму проверяемых вопросов. Особые виды проверок. Нормативные предпосылки проведения налоговых проверок. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок.

18. Камеральные налоговые проверки: регламент проведения, этапы, принятие решений по результатам проверок. Сущность и цели камеральной проверки. Значение камеральных проверок для пополнения доходов государственного бюджета. Особенности проведения камеральной проверки. Объекты проверки. Методы камеральной налоговой проверки. Встречная проверка – элемент камеральной проверки. Оформление результатов проверки и принятие решения налогового органа. Процедура доведения до налогоплательщика принятого решения. Значение камеральных проверок для формирования плана выездных налоговых проверок.

19. Планирование и подготовка проведения выездных налоговых проверок: отбор налогоплательщиков для проверок, этапы планирования, «досье» налогоплательщика, формирование плана проверок. Цель выездной налоговой проверки и её особенности. Основные задачи, решаемые при проведении выездной налоговой проверке. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Предпроверочный анализ в системе планирования выездных проверок и его источники. Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности организаций и его этапы. Налогоплательщики, подлежащие: обязательному включению в план выездных проверок, включению в план в первоочередном порядке. «Досье» налогоплательщика и его содержание. Самостоятельная оценка налогоплательщиками рисков налоговых правонарушений. Критерии оценки рисков и их характеристика.

20. Организация проведения выездной налоговой проверки, принятие решений по её результатам. Решение о проведении выездной налоговой проверки и его содержание. Организационные вопросы, связанные с непосредственным проведением проверки. Период и сроки проведения. Истребование документов при проверке. Основания для приостановления проверки. Повторная налоговая проверка, основания для её проведения. Справка о проведенной налоговой проверке, необходимость её составления. Акт налоговой проверки, требования к его составлению. Порядок вынесения решения по результатам налоговой проверки: о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в привлечении к ответственности. Рассмотрение дела о налоговом правонарушении в налоговом органе. Обжалование решения налогового органа по акту проверки.

21. Процедуры, применяемые при проведении выездных налоговых проверок и их характеристика. Доступ должностных лиц налоговых органов для проведения проверки. Осмотр территорий и помещений налогоплательщика. Выемка документов и предметов. Участие свидетеля. Экспертиза. Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении проверки. Участие переводчика, Участие понятых. Инвентаризация материальных ценностей. Встречная проверка. Участие других налоговых органов в налоговой проверке.

ЧАСТЬ 3. Список литературы

Список литературы для подготовки к экзамену по дисциплинам блока «Общепрофессиональные дисциплины» и «Специальные дисциплины»

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2-х ч.: Офи­циальный текст. М: Элит-2012.

2. Александров И.М. Налоги и налогообложение.- 5-е изд., перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. 318 с.

3. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. — СПб.: Издво С.-петерб. ун-та, 2011, 364с.

4. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридичес­кие признаки. Генезис. М.: НОРМА, 2011.

5. Грисимова Е.Н. Налогообложение.: Учеб. пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. М.: СПБ., 2010. 292 с.

6. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011, 409 с.

7. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогово­го права: Вопросы и ответы. Практические задания и реше­ния: Учеб. пособие/ Е.Н. Евстигнеев и др. М.: Инфра-М, 2011. 409с.

8. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2006.

9. Кочетков А.И. Анализналоговых ошибок. Ч.1 и 2. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. 432с.

10. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России. Учебное пособие. М.: Российская экономическая академия, 2011, 468с.

11. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 422 с.

12. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций: Учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2010.

13. Миляков Н.В. Налоги и налогобложение. – 6-е изд. М.:ИНФРА-М, 2010. 507 с.

14. Налоги и налогообложение. Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевского. - 6-е изд., испр. и доп. СПб.: Питер, 2010. 596с.

15. Налоги и налогообложение в России. Под ред. В.А. Парыгиной, К. Браун, дж. Масгрейв, А.А. Тедеев. М.: Эксмо, 2011. 640 с.

16. Налоги и налогообложение. Под ред. И.А. Майбурова. 2-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 511 с.

17. Налоги и налогообложение под ред. Поляка Г., Суглобова А. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, 632 С.

18. Налогообложение организаций. Под ред. Гончаренко Л.И. М.: Экономистъ, 2011. 480 с.

19. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. М.: изд-во БЕК, 2011. 324 с.

20. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. М.:Юрайт, 2012, 368 с.

21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров. / В. Г. Пансков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2012.

22. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. М.: Юрайт, 2011. 824 с.

23. Сердюкова А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. СПб.: Питер, 2010. 704 с.

24. Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение 3-е изд. СПб.: «Вектор» 2011. 224 с.

25. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

Список литературы для подготовки к экзамену по дисциплинам блока «Дисциплины специализации»

1. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. М.: ОСЬ-89, 2011.

2. Артеменко Д.А. Механизм налогового администрирования. Теория. Методология. Направления трансформации.: Содействие – XXI век. – 2010. – 352с.

3. Барулин С. В. Налоговый менеджмент. М.: Юрайт, 2011. 659 с.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2010.

5. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Методы налоговой оптимизации. М.: Аналитика-Пресс, 2011. 176 с.

6. Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростовн/Д: Феникс, 2011. – 400с.

7. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2011.

8. Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование.: Дашков и Ко. 2012. – 296с

9. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование.: КроНус. – 2009. – 448с.

10. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: ИЦФЭР, 2011.

11. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер, 2011.

12. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. М.: Академический прект, 2011. – 112с.

13. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учебное пособие. М.: Академический проект, 2011.

14. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. М.: Юнити, 2005. 592с.

15. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру: Учеб. пособие. М.: 1ФКК, 2010.

16. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы/ Ю.А. Лукаш. М.: ГроссМедиа, 2010. 384 с.

17. Митюкова Э.С. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. СМ.: Вершина, Омега-Л, 2011. – 192с.

18. Миронов О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование.: Омега-Л. – 2008. – 288с.

19. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. М.: Эксмо, 2011. 512 с.

20. Налоговое планирование. Под ред. М.В. Романовского, А.С. Вылковой. СПб.: Питер, 2011. 596 с.

21. Налоговое планирование: Учеб. пособие / Под ред. Ф.Л. Шарова. М.: МИЭП, 2012. 116 с.

22. Невская М.А., Шалагина М.А. Налоговое администрирование.: Омега-Л. – 2009. – 256с.

23. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под ред. С.В.Белоусовой. М.: Вершина, 2011. 160 с.

24. Петров А.В. Как уменьшить налог фирмы и не попасть в тюрьму. М.: Бератор-паблишинг, 2005. 344 с.

25. Пономарев А.И., Никулина С.В., Гойгереев. Актуальные проблемы налогового администрирования.: Мини Тайп. – 2011. – 304с.

26. Сергеев И.В., Галкин А.Ф., Воронцова О.М. Налоговое планирование: Учеб.­ метод. пособие. М.: Финансы и статистика, 2010.

27. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практ. пособие. М.: Экзамен, 2010.

28. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль. Проблемы законодательного закрепления и правоприменения.: – ВК. – 2007. – 410с.

29. Тихонов Д. Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2011. 253 с.

30. Уплата, зачет и возврат налогов. М.: Бератор-Пресс, 2004. 168 с.

31. Юткина Т.Ф. Налоговый менеджмент. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2010.